必看！合理(lǐ)避稅12種方法

區别“合理(lǐ)避稅”和(hé)“偷稅漏稅”：需要告訴大(dà)家的(de)是，合理(lǐ)避稅并不是偷稅漏稅，它是在合法的(de)範圍内減輕稅收壓力，避免因爲稅務知識的(de)盲點，而導緻企業(yè)多繳稅或被稅務局罰款。所以，企業(yè)有(yǒu)必要了解合理(lǐ)避稅的(de)基本知識。

 

常見的(de)根據政策來避稅的(de)方法

 

注：以下涉及到(dào)的(de)稅率均以國家最新政策爲準！

1.目前對小(xiǎo)微企業(yè)的(de)優惠政策如(rú)下：

(1)每月(yuè)開(kāi)票金(jīn)額不超3萬，免收增值稅及附加稅(适用(yòng)于增值稅普通發票)。

(2)每月(yuè)開(kāi)票金(jīn)額不超10萬，免收教育費及地(dì)方教育費附加(适用(yòng)于增值稅普通發票)。

(3)自2015年1月(yuè)1日至2017年12月(yuè)31日，對年應納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的(de)小(xiǎo)型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應納稅所得額，按20%的(de)稅率繳納企業(yè)所得稅。

舉例：小(xiǎo)型微利企業(yè)的(de)實際經營中，如(rú)果當月(yuè)下旬已經開(kāi)出近3萬的(de)發票，還有(yǒu)一筆(bǐ)即将到(dào)賬的(de)收入，則盡量别在當月(yuè)确認收入，這樣可(kě)以減少(shǎo)增值稅的(de)繳納。

2.國家對高(gāo)新技術(shù)企業(yè)的(de)優惠政策如(rú)下：

1）企業(yè)的(de)研發費用(yòng)可(kě)以按175%進行(xíng)企業(yè)所得稅的(de)稅前扣除。

2）申請成爲“高(gāo)新技術(shù)企業(yè)”，可(kě)以少(shǎo)繳10%的(de)企業(yè)所得稅，按照(zhào)利潤的(de)15%繳納。（非高(gāo)新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的(de)企業(yè)所得稅）

這兩項規定，到(dào)底能(néng)爲高(gāo)新技術(shù)企業(yè)減輕多少(shǎo)稅負，我們通過一個(gè)例子來看一下。

假如(rú)，某高(gāo)新技術(shù)企業(yè)的(de)淨利潤爲200萬，研發費用(yòng)爲100萬。

按照(zhào)優惠政策的(de)規定，企業(yè)的(de)研發費用(yòng)可(kě)按照(zhào)175%進行(xíng)企業(yè)所得稅的(de)稅前扣除，那麽，該企業(yè)就可(kě)以扣除175萬，隻需對剩下的(de)25萬按照(zhào)15%的(de)稅率進行(xíng)繳稅，即高(gāo)新技術(shù)企業(yè)應繳納的(de)所得稅額爲3.75萬。

而對于非高(gāo)新技術(shù)企業(yè)來說，申請研發費用(yòng)稅前減免優惠的(de)難度大(dà)，因爲稅務局的(de)甄别條件(jiàn)比較嚴格，即使申請成功，也(yě)要按照(zhào)25%對減免後的(de)利潤進行(xíng)征稅，需要繳納12.5萬元的(de)企業(yè)所得稅。所以建議符合條件(jiàn)的(de)企業(yè)盡快申請爲高(gāo)新技術(shù)企業(yè)，輕松享受政策福利。

所以，建議符合條件(jiàn)的(de)企業(yè)盡快申請爲高(gāo)新技術(shù)企業(yè)。

3.年終獎繳稅的(de)優惠政策如(rú)下：

年終獎的(de)準确叫法是“全年一次性獎金(jīn)”，年終獎個(gè)稅計(jì)稅方法是一種比較優惠的(de)算法，是全年僅有(yǒu)的(de)一次可(kě)以除以12計(jì)算合适稅率的(de)稅收優惠。

年終獎是對企業(yè)員工(gōng)們一年來工(gōng)作業(yè)績的(de)肯定。“年末雙薪制(zhì)”是最普遍的(de)年終獎發放(fàng)形式之一，大(dà)多數企業(yè)，尤其是外企普遍會(huì)使用(yòng)這種方法。

企業(yè)要利用(yòng)好“全年一次性獎金(jīn)”的(de)稅收優惠政策，減輕稅負，還需要注意以下事項：

1）納稅人(rén)取得全年一次性獎金(jīn)，單獨作爲一個(gè)月(yuè)工(gōng)資、薪金(jīn)所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度内，對每一個(gè)納稅人(rén)，該計(jì)稅辦法隻允許采用(yòng)一次。

2）納稅人(rén)取得除全年一次性獎金(jīn)以外的(de)其他(tā)各種名目獎金(jīn)，如(rú)半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月(yuè)工(gōng)資、薪金(jīn)收入合并，按稅法規定繳納個(gè)人(rén)所得稅。

3）由于個(gè)人(rén)所得稅的(de)法定納稅主體是個(gè)人(rén)，企業(yè)爲員工(gōng)承擔的(de)個(gè)人(rén)所得稅不能(néng)稅前扣除，在年度彙算清繳時，企業(yè)應進行(xíng)納稅調整，調增應納稅所得額。

 

企業(yè)容易忽視而導緻多繳稅的(de)4種情況

 

注：以下涉及到(dào)的(de)稅率均以國家最新政策爲準！

1.沒有(yǒu)生意也(yě)要進行(xíng)零申報

根據相(xiàng)關法律法規，營業(yè)執照(zhào)批下來後，企業(yè)每個(gè)月(yuè)都(dōu)必須向稅務局申報企業(yè)的(de)經營情況。不管有(yǒu)沒有(yǒu)賺錢，也(yě)不管有(yǒu)沒有(yǒu)生意，每個(gè)月(yuè)都(dōu)要根據運營情況做賬然後根據賬本向稅務局做稅務的(de)申報。現在小(xiǎo)規模企業(yè)一個(gè)季度的(de)開(kāi)票量不達九萬元的(de)話(huà)，可(kě)以進行(xíng)零申報。零申報辦理(lǐ)起來也(yě)比較簡單，如(rú)果不辦理(lǐ)，企業(yè)将會(huì)面臨2000元的(de)罰款。 

需要注意的(de)是，如(rú)果長期零申報，可(kě)能(néng)會(huì)被稅務機關納入重點監控範圍，如(rú)有(yǒu)不實情況，将會(huì)被稅務機關依法查處。

2.增值稅稅率隻與行(xíng)業(yè)有(yǒu)關，與進項稅的(de)稅率無關

關于這一點，舉個(gè)例子：增值稅第二條規定：圖書(shū)銷售的(de)稅率是11%。即隻要企業(yè)是一般納稅人(rén)，銷售圖書(shū)的(de)稅率就是11%。

那麽問題來了，如(rú)果某銷售圖書(shū)的(de)公司，也(yě)符合一般納稅人(rén)的(de)條件(jiàn)，但(dàn)他(tā)拿到(dào)的(de)印刷圖書(shū)的(de)進項發票是17%，在進行(xíng)繳稅時，還能(néng)繼續适用(yòng)11%的(de)稅率嗎？（即繳稅時，按11%的(de)稅率抵扣17%的(de)稅率）。

答案是肯定的(de)，該公司仍然适用(yòng)于11%的(de)稅率，因爲行(xíng)業(yè)性質決定了增值稅稅率，與進項稅的(de)稅率是多少(shǎo)無關。

3.合同作廢也(yě)要記得納稅

企業(yè)在日常經營過程中，必然要與外界簽訂合同，如(rú)果中間發生意外，雙方廢止了合同，也(yě)是需要完成印花稅繳納義務的(de)。

《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國印花稅暫行(xíng)條例》第七條規定：應納稅憑證應當于書(shū)立或者領受時貼花。由此可(kě)以看出，企業(yè)是否要繳納印花稅，應該看合同的(de)簽訂與否。也(yě)就是，隻要雙方簽訂了應稅合同，那麽就應該在合同簽訂後申報繳納印花稅，而與該合同的(de)過後作廢、是否履行(xíng)無關。

4.不拿發票就要多繳稅

稅務機關實施“以票控稅”，企業(yè)所有(yǒu)的(de)支出都(dōu)要取得合法憑證，否則不能(néng)稅前列支。能(néng)夠取得合法憑證（發票）成了企業(yè)節稅的(de)重要方法。

然而有(yǒu)些人(rén)不以爲意，當對方以優惠爲名，誘導企業(yè)不開(kāi)發票時，有(yǒu)些企業(yè)就會(huì)同意，這樣做其實是吃虧的(de)，舉個(gè)例子：

某公司購(gòu)買1000元的(de)辦公用(yòng)品，如(rú)果不開(kāi)發票隻需付900元，而如(rú)果開(kāi)發票則需付1000元，表面看起來，不要就可(kě)以爲企業(yè)節省100元。

然而現實是：如(rú)果多付100元，企業(yè)的(de)所得稅就可(kě)以少(shǎo)繳330元；而如(rú)果少(shǎo)付100元，企業(yè)的(de)所得稅就要多繳330元。拿不拿發票的(de)區别一看就明(míng)白了。所以，企業(yè)人(rén)員一定要記住：不拿發票就會(huì)多繳稅。

 

創業(yè)者不可(kě)不知的(de)5個(gè)節稅技巧

 

注：以下涉及到(dào)的(de)稅率均以國家最新政策爲準！

1.将個(gè)人(rén)專利以技術(shù)入股的(de)形式投入公司使用(yòng)

如(rú)果企業(yè)老闆或員工(gōng)個(gè)人(rén)擁有(yǒu)專利，并将其提供給公司使用(yòng)，公司在對待個(gè)人(rén)的(de)專利時，可(kě)以爲其合理(lǐ)估價，并以有(yǒu)價入股的(de)形式納入公司使用(yòng)，并簽訂正式的(de)合同。這樣一來，專利就會(huì)成爲公司的(de)無形資産，會(huì)計(jì)人(rén)員可(kě)以采用(yòng)合理(lǐ)攤銷的(de)方式，将其計(jì)入成本費用(yòng)，從而減少(shǎo)利潤，達到(dào)少(shǎo)繳稅的(de)目的(de)。

2.合理(lǐ)提高(gāo)員工(gōng)福利，計(jì)入成本，攤銷利潤

中小(xiǎo)企業(yè)主在生産經營的(de)過程中，可(kě)以在不超過計(jì)稅工(gōng)資的(de)範疇内适當提高(gāo)員工(gōng)工(gōng)資，例如(rú)：爲員工(gōng)辦理(lǐ)醫療保險，建立職工(gōng)基金(jīn)（如(rú)：養老基金(jīn)、失業(yè)保險基金(jīn)、教育基金(jīn)等），增加企業(yè)财産保險和(hé)運輸保險等等。如(rú)此一來，不僅可(kě)以調動員工(gōng)積極性，而且這些費用(yòng)都(dōu)可(kě)以列入企業(yè)的(de)成本，從而攤銷企業(yè)利潤，減少(shǎo)稅負。

3.混合銷售要依法而簽，分(fēn)别計(jì)稅

一項銷售行(xíng)爲如(rú)果涉及服務又(yòu)涉及貨物(wù)，就是混合銷售。這裏包含兩個(gè)要素：一是必須是同一項銷售行(xíng)爲，二是必須要涉及服務和(hé)貨物(wù)，二者缺一不可(kě)。其中也(yě)有(yǒu)需要注意的(de)稅務籌劃點。

例如(rú)，對于一家生産設備并提供安裝服務的(de)商家來說，肯定想要做低材料價格、做高(gāo)安裝服務價格，讓本來該征收17%材料增值稅銷售額變成了征收11%的(de)建築服務銷售額，以此降低增值稅負擔，提升稅後收入。

但(dàn)是對于購(gòu)買方來說，則更希望獲得更多的(de)進項抵扣稅，以此來提高(gāo)報銷額，也(yě)就是希望對方按照(zhào)17%的(de)稅率納稅。所以如(rú)何開(kāi)票是雙方博弈的(de)過程，各家會(huì)計(jì)要認清這一點，避免在稅務往來中，被對方的(de)籌劃，導緻自家多繳稅。最明(míng)智的(de)做法就是依法簽訂，分(fēn)别計(jì)稅，公平合理(lǐ)。

4.發票丢失，及時補救，仍能(néng)報銷和(hé)入賬

我國實行(xíng)以票控稅，因爲涉及到(dào)稅收，如(rú)果發票丢失想要重開(kāi)一張是不太可(kě)能(néng)的(de)。但(dàn)是，沒有(yǒu)了發票就不能(néng)憑票報銷和(hé)公司入賬，該怎麽辦呢？

丢失發票不用(yòng)慌張，你(nǐ)可(kě)以采取以下兩種措施進行(xíng)補救：

第一種，從外單位取得的(de)原始憑證如(rú)有(yǒu)遺失，應當取得原開(kāi)出單位蓋有(yǒu)公章(zhāng)的(de)證明(míng)，并注明(míng)原來憑證的(de)号碼、金(jīn)額和(hé)内容等，由經辦單位會(huì)計(jì)機構負責人(rén)、會(huì)計(jì)主管人(rén)員和(hé)單位領導人(rén)批準後，才能(néng)代作原始憑證。

第二種：如(rú)果确實無法取得證明(míng)的(de)，如(rú)火(huǒ)車(chē)、輪船(chuán)、飛(fēi)機票等憑證，由當事人(rén)寫出詳細情況，由經辦單位會(huì)計(jì)機構負責人(rén)、會(huì)計(jì)主管人(rén)員和(hé)單位領導人(rén)批準後，代作原始憑證。

5.成本費用(yòng)中公司費用(yòng)與股東個(gè)人(rén)消費不能(néng)混雜在一起，要劃分(fēn)清楚

例如(rú)，有(yǒu)些公司出資購(gòu)買了房屋、汽車(chē)，卻将權利人(rén)寫成了股東，而不是付出資金(jīn)的(de)單位，而且該筆(bǐ)資金(jīn)也(yě)沒有(yǒu)在賬面上(shàng)列示股東的(de)應收賬款或其他(tā)應收款。這樣做合理(lǐ)嗎？

首先，這是成本費用(yòng)中公司費用(yòng)與股東個(gè)人(rén)費用(yòng)相(xiàng)混雜的(de)事例。按照(zhào)《個(gè)人(rén)所得稅法》及國家稅務總局的(de)有(yǒu)關規定，上(shàng)述事項視同爲股東從公司分(fēn)得了股利，必須代扣代繳個(gè)人(rén)所得稅，相(xiàng)關費用(yòng)不得計(jì)入公司成本費用(yòng)，要在賬面上(shàng)列示股東的(de)應收賬款或其他(tā)應收款，從而給公司帶來額外的(de)稅負。