來源：中國稅務報
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（1980年9月(yuè)10日第五屆全國人(rén)民(mín)代表大(dà)會(huì)第三次會(huì)議通過 根據1993年10月(yuè)31日第八屆全國人(rén)民(mín)代表大(dà)會(huì)常務委員會(huì)第四次會(huì)議《關于修改〈中華人(rén)民(mín)共和(hé)國個(gè)人(rén)所得稅法〉的(de)決定》第一次修正 根據1999年8月(yuè)30日第九屆全國人(rén)民(mín)代表大(dà)會(huì)常務委員會(huì)第十一次會(huì)議《關于修改〈中華人(rén)民(mín)共和(hé)國個(gè)人(rén)所得稅法〉的(de)決定》第二次修正 根據2005年10月(yuè)27日第十屆全國人(rén)民(mín)代表大(dà)會(huì)常務委員會(huì)第十八次會(huì)議《關于修改〈中華人(rén)民(mín)共和(hé)國個(gè)人(rén)所得稅法〉的(de)決定》第三次修正 根據2007年6月(yuè)29日第十屆全國人(rén)民(mín)代表大(dà)會(huì)常務委員會(huì)第二十八次會(huì)議《關于修改〈中華人(rén)民(mín)共和(hé)國個(gè)人(rén)所得稅法〉的(de)決定》第四次修正 根據2007年12月(yuè)29日第十屆全國人(rén)民(mín)代表大(dà)會(huì)常務委員會(huì)第三十一次會(huì)議《關于修改〈中華人(rén)民(mín)共和(hé)國個(gè)人(rén)所得稅法〉的(de)決定》第五次修正 根據2011年6月(yuè)30日第十一屆全國人(rén)民(mín)代表大(dà)會(huì)常務委員會(huì)第二十一次會(huì)議《關于修改〈中華人(rén)民(mín)共和(hé)國個(gè)人(rén)所得稅法〉的(de)決定》第六次修正 根據2018年8月(yuè)31日第十三屆全國人(rén)民(mín)代表大(dà)會(huì)常務委員會(huì)第五次會(huì)議《關于修改〈中華人(rén)民(mín)共和(hé)國個(gè)人(rén)所得稅法〉的(de)決定》第七次修正）
第一條 在中國境内有(yǒu)住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度内在中國境内居住累計(jì)滿一百八十三天的(de)個(gè)人(rén)，爲居民(mín)個(gè)人(rén)。居民(mín)個(gè)人(rén)從中國境内和(hé)境外取得的(de)所得，依照(zhào)本法規定繳納個(gè)人(rén)所得稅。
在中國境内無住所又(yòu)不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度内在中國境内居住累計(jì)不滿一百八十三天的(de)個(gè)人(rén)，爲非居民(mín)個(gè)人(rén)。非居民(mín)個(gè)人(rén)從中國境内取得的(de)所得，依照(zhào)本法規定繳納個(gè)人(rén)所得稅。
納稅年度，自公曆一月(yuè)一日起至十二月(yuè)三十一日止。
第二條 下列各項個(gè)人(rén)所得，應當繳納個(gè)人(rén)所得稅：
（一）工(gōng)資、薪金(jīn)所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用(yòng)費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）财産租賃所得；
（八）财産轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民(mín)個(gè)人(rén)取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人(rén)所得稅；非居民(mín)個(gè)人(rén)取得前款第一項至第四項所得，按月(yuè)或者按次分(fēn)項計(jì)算個(gè)人(rén)所得稅。納稅人(rén)取得前款第五項至第九項所得，依照(zhào)本法規定分(fēn)别計(jì)算個(gè)人(rén)所得稅。
第三條 個(gè)人(rén)所得稅的(de)稅率：
（一）綜合所得，适用(yòng)百分(fēn)之三至百分(fēn)之四十五的(de)超額累進稅率（稅率表附後）；
（二）經營所得，适用(yòng)百分(fēn)之五至百分(fēn)之三十五的(de)超額累進稅率（稅率表附後）；
（三）利息、股息、紅利所得，财産租賃所得，财産轉讓所得和(hé)偶然所得，适用(yòng)比例稅率，稅率爲百分(fēn)之二十。
第四條 下列各項個(gè)人(rén)所得，免征個(gè)人(rén)所得稅：
（一）省級人(rén)民(mín)政府、國務院部委和(hé)中國人(rén)民(mín)解放(fàng)軍軍以上(shàng)單位，以及外國組織、國際組織頒發的(de)科學、教育、技術(shù)、文(wén)化、衛生、體育、環境保護等方面的(de)獎金(jīn)；
（二）國債和(hé)國家發行(xíng)的(de)金(jīn)融債券利息；
（三）按照(zhào)國家統一規定發給的(de)補貼、津貼；
（四）福利費、撫恤金(jīn)、救濟金(jīn)；
（五）保險賠款；
（六）軍人(rén)的(de)轉業(yè)費、複員費、退役金(jīn)；
（七）按照(zhào)國家統一規定發給幹部、職工(gōng)的(de)安家費、退職費、基本養老金(jīn)或者退休費、離(lí)休費、離(lí)休生活補助費；
（八）依照(zhào)有(yǒu)關法律規定應予免稅的(de)各國駐華使館、領事館的(de)外交代表、領事官員和(hé)其他(tā)人(rén)員的(de)所得；
（九）中國政府參加的(de)國際公約、簽訂的(de)協議中規定免稅的(de)所得；
（十）國務院規定的(de)其他(tā)免稅所得。
前款第十項免稅規定，由國務院報全國人(rén)民(mín)代表大(dà)會(huì)常務委員會(huì)備案。
第五條 有(yǒu)下列情形之一的(de)，可(kě)以減征個(gè)人(rén)所得稅，具體幅度和(hé)期限，由省、自治區、直轄市人(rén)民(mín)政府規定，并報同級人(rén)民(mín)代表大(dà)會(huì)常務委員會(huì)備案：
（一）殘疾、孤老人(rén)員和(hé)烈屬的(de)所得；
（二）因自然災害遭受重大(dà)損失的(de)。
國務院可(kě)以規定其他(tā)減稅情形，報全國人(rén)民(mín)代表大(dà)會(huì)常務委員會(huì)備案。
第六條 應納稅所得額的(de)計(jì)算：
（一）居民(mín)個(gè)人(rén)的(de)綜合所得，以每一納稅年度的(de)收入額減除費用(yòng)六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和(hé)依法确定的(de)其他(tā)扣除後的(de)餘額，爲應納稅所得額。
（二）非居民(mín)個(gè)人(rén)的(de)工(gōng)資、薪金(jīn)所得，以每月(yuè)收入額減除費用(yòng)五千元後的(de)餘額爲應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用(yòng)費所得，以每次收入額爲應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的(de)收入總額減除成本、費用(yòng)以及損失後的(de)餘額，爲應納稅所得額。
（四）财産租賃所得，每次收入不超過四千元的(de)，減除費用(yòng)八百元；四千元以上(shàng)的(de)，減除百分(fēn)之二十的(de)費用(yòng)，其餘額爲應納稅所得額。
（五）财産轉讓所得，以轉讓财産的(de)收入額減除财産原值和(hé)合理(lǐ)費用(yòng)後的(de)餘額，爲應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和(hé)偶然所得，以每次收入額爲應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用(yòng)費所得以收入減除百分(fēn)之二十的(de)費用(yòng)後的(de)餘額爲收入額。稿酬所得的(de)收入額減按百分(fēn)之七十計(jì)算。
個(gè)人(rén)将其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行(xíng)捐贈，捐贈額未超過納稅人(rén)申報的(de)應納稅所得額百分(fēn)之三十的(de)部分(fēn)，可(kě)以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業(yè)捐贈實行(xíng)全額稅前扣除的(de)，從其規定。
本條第一款第一項規定的(de)專項扣除，包括居民(mín)個(gè)人(rén)按照(zhào)國家規定的(de)範圍和(hé)标準繳納的(de)基本養老保險、基本醫療保險、失業(yè)保險等社會(huì)保險費和(hé)住房公積金(jīn)等；專項附加扣除，包括子女(nǚ)教育、繼續教育、大(dà)病醫療、住房貸款利息或者住房租金(jīn)、贍養老人(rén)等支出，具體範圍、标準和(hé)實施步驟由國務院确定，并報全國人(rén)民(mín)代表大(dà)會(huì)常務委員會(huì)備案。
第七條 居民(mín)個(gè)人(rén)從中國境外取得的(de)所得，可(kě)以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的(de)個(gè)人(rén)所得稅稅額，但(dàn)抵免額不得超過該納稅人(rén)境外所得依照(zhào)本法規定計(jì)算的(de)應納稅額。
第八條 有(yǒu)下列情形之一的(de)，稅務機關有(yǒu)權按照(zhào)合理(lǐ)方法進行(xíng)納稅調整：
（一）個(gè)人(rén)與其關聯方之間的(de)業(yè)務往來不符合獨立交易原則而減少(shǎo)本人(rén)或者其關聯方應納稅額，且無正當理(lǐ)由；
（二）居民(mín)個(gè)人(rén)控制(zhì)的(de)，或者居民(mín)個(gè)人(rén)和(hé)居民(mín)企業(yè)共同控制(zhì)的(de)設立在實際稅負明(míng)顯偏低的(de)國家（地(dì)區）的(de)企業(yè)，無合理(lǐ)經營需要，對應當歸屬于居民(mín)個(gè)人(rén)的(de)利潤不作分(fēn)配或者減少(shǎo)分(fēn)配；
（三）個(gè)人(rén)實施其他(tā)不具有(yǒu)合理(lǐ)商業(yè)目的(de)的(de)安排而獲取不當稅收利益。
稅務機關依照(zhào)前款規定作出納稅調整，需要補征稅款的(de)，應當補征稅款，并依法加收利息。
第九條 個(gè)人(rén)所得稅以所得人(rén)爲納稅人(rén)，以支付所得的(de)單位或者個(gè)人(rén)爲扣繳義務人(rén)。
納稅人(rén)有(yǒu)中國公民(mín)身份号碼的(de)，以中國公民(mín)身份号碼爲納稅人(rén)識别号；納稅人(rén)沒有(yǒu)中國公民(mín)身份号碼的(de)，由稅務機關賦予其納稅人(rén)識别号。扣繳義務人(rén)扣繳稅款時，納稅人(rén)應當向扣繳義務人(rén)提供納稅人(rén)識别号。
第十條 有(yǒu)下列情形之一的(de)，納稅人(rén)應當依法辦理(lǐ)納稅申報：
（一）取得綜合所得需要辦理(lǐ)彙算清繳；
（二）取得應稅所得沒有(yǒu)扣繳義務人(rén)；
（三）取得應稅所得，扣繳義務人(rén)未扣繳稅款；
（四）取得境外所得；
（五）因移居境外注銷中國戶籍；
（六）非居民(mín)個(gè)人(rén)在中國境内從兩處以上(shàng)取得工(gōng)資、薪金(jīn)所得；
（七）國務院規定的(de)其他(tā)情形。
扣繳義務人(rén)應當按照(zhào)國家規定辦理(lǐ)全員全額扣繳申報，并向納稅人(rén)提供其個(gè)人(rén)所得和(hé)已扣繳稅款等信息。
第十一條 居民(mín)個(gè)人(rén)取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人(rén)所得稅；有(yǒu)扣繳義務人(rén)的(de)，由扣繳義務人(rén)按月(yuè)或者按次預扣預繳稅款；需要辦理(lǐ)彙算清繳的(de)，應當在取得所得的(de)次年三月(yuè)一日至六月(yuè)三十日内辦理(lǐ)彙算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制(zhì)定。
居民(mín)個(gè)人(rén)向扣繳義務人(rén)提供專項附加扣除信息的(de)，扣繳義務人(rén)按月(yuè)預扣預繳稅款時應當按照(zhào)規定予以扣除，不得拒絕。
非居民(mín)個(gè)人(rén)取得工(gōng)資、薪金(jīn)所得，勞務報酬所得，稿酬所得和(hé)特許權使用(yòng)費所得，有(yǒu)扣繳義務人(rén)的(de)，由扣繳義務人(rén)按月(yuè)或者按次代扣代繳稅款，不辦理(lǐ)彙算清繳。
第十二條 納稅人(rén)取得經營所得，按年計(jì)算個(gè)人(rén)所得稅，由納稅人(rén)在月(yuè)度或者季度終了後十五日内向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的(de)次年三月(yuè)三十一日前辦理(lǐ)彙算清繳。
納稅人(rén)取得利息、股息、紅利所得，财産租賃所得，财産轉讓所得和(hé)偶然所得，按月(yuè)或者按次計(jì)算個(gè)人(rén)所得稅，有(yǒu)扣繳義務人(rén)的(de)，由扣繳義務人(rén)按月(yuè)或者按次代扣代繳稅款。
第十三條 納稅人(rén)取得應稅所得沒有(yǒu)扣繳義務人(rén)的(de)，應當在取得所得的(de)次月(yuè)十五日内向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。
納稅人(rén)取得應稅所得，扣繳義務人(rén)未扣繳稅款的(de)，納稅人(rén)應當在取得所得的(de)次年六月(yuè)三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的(de)，納稅人(rén)應當按照(zhào)期限繳納稅款。
居民(mín)個(gè)人(rén)從中國境外取得所得的(de)，應當在取得所得的(de)次年三月(yuè)一日至六月(yuè)三十日内申報納稅。
非居民(mín)個(gè)人(rén)在中國境内從兩處以上(shàng)取得工(gōng)資、薪金(jīn)所得的(de)，應當在取得所得的(de)次月(yuè)十五日内申報納稅。
納稅人(rén)因移居境外注銷中國戶籍的(de)，應當在注銷中國戶籍前辦理(lǐ)稅款清算。
第十四條 扣繳義務人(rén)每月(yuè)或者每次預扣、代扣的(de)稅款，應當在次月(yuè)十五日内繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個(gè)人(rén)所得稅申報表。
納稅人(rén)辦理(lǐ)彙算清繳退稅或者扣繳義務人(rén)爲納稅人(rén)辦理(lǐ)彙算清繳退稅的(de)，稅務機關審核後，按照(zhào)國庫管理(lǐ)的(de)有(yǒu)關規定辦理(lǐ)退稅。
第十五條 公安、人(rén)民(mín)銀行(xíng)、金(jīn)融監督管理(lǐ)等相(xiàng)關部門應當協助稅務機關确認納稅人(rén)的(de)身份、金(jīn)融賬戶信息。教育、衛生、醫療保障、民(mín)政、人(rén)力資源社會(huì)保障、住房城鄉建設、公安、人(rén)民(mín)銀行(xíng)、金(jīn)融監督管理(lǐ)等相(xiàng)關部門應當向稅務機關提供納稅人(rén)子女(nǚ)教育、繼續教育、大(dà)病醫療、住房貸款利息、住房租金(jīn)、贍養老人(rén)等專項附加扣除信息。
個(gè)人(rén)轉讓不動産的(de)，稅務機關應當根據不動産登記等相(xiàng)關信息核驗應繳的(de)個(gè)人(rén)所得稅，登記機構辦理(lǐ)轉移登記時，應當查驗與該不動産轉讓相(xiàng)關的(de)個(gè)人(rén)所得稅的(de)完稅憑證。個(gè)人(rén)轉讓股權辦理(lǐ)變更登記的(de)，市場(chǎng)主體登記機關應當查驗與該股權交易相(xiàng)關的(de)個(gè)人(rén)所得稅的(de)完稅憑證。
有(yǒu)關部門依法将納稅人(rén)、扣繳義務人(rén)遵守本法的(de)情況納入信用(yòng)信息系統，并實施聯合激勵或者懲戒。
第十六條 各項所得的(de)計(jì)算，以人(rén)民(mín)币爲單位。所得爲人(rén)民(mín)币以外的(de)貨币的(de)，按照(zhào)人(rén)民(mín)币彙率中間價折合成人(rén)民(mín)币繳納稅款。
第十七條 對扣繳義務人(rén)按照(zhào)所扣繳的(de)稅款，付給百分(fēn)之二的(de)手續費。
第十八條 對儲蓄存款利息所得開(kāi)征、減征、停征個(gè)人(rén)所得稅及其具體辦法，由國務院規定，并報全國人(rén)民(mín)代表大(dà)會(huì)常務委員會(huì)備案。
第十九條 納稅人(rén)、扣繳義務人(rén)和(hé)稅務機關及其工(gōng)作人(rén)員違反本法規定的(de)，依照(zhào)《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國稅收征收管理(lǐ)法》和(hé)有(yǒu)關法律法規的(de)規定追究法律責任。
第二十條 個(gè)人(rén)所得稅的(de)征收管理(lǐ)，依照(zhào)本法和(hé)《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國稅收征收管理(lǐ)法》的(de)規定執行(xíng)。
第二十一條 國務院根據本法制(zhì)定實施條例。
第二十二條 本法自公布之日起施行(xíng)。
