審計(jì)工(gōng)作中的(de)交鋒對質

回憶我的(de)職業(yè)生涯中印象最深刻的(de)是一張張被審計(jì)人(rén)的(de)音(yīn)、容、笑(xiào)、貌.........

其中，有(yǒu)和(hé)顔悅色的(de)、有(yǒu)謙卑有(yǒu)禮的(de)、也(yě)有(yǒu)心服口服的(de).....

有(yǒu)笑(xiào)裏藏刀(dāo)的(de)、有(yǒu)膽戰心驚、有(yǒu)哭笑(xiào)不得的(de)、有(yǒu)點頭哈腰的(de)、也(yě)有(yǒu)淚流滿面的(de).......

有(yǒu)口若懸河的(de)、有(yǒu)張口結舌的(de)、有(yǒu)伶牙俐齒的(de)、也(yě)有(yǒu)滿嘴跑火(huǒ)車(chē)的(de)........

總之，林子大(dà)了，什(shén)麽鳥都(dōu)有(yǒu)，作爲内審老戰士，什(shén)麽鳥你(nǐ)都(dōu)會(huì)遇到(dào)。那問題來了，如(rú)何與之交鋒對質？

是一門技術(shù)，也(yě)是一門藝術(shù)，更是一種智慧和(hé)勇氣。

 

王寶慶教授《審計(jì)新論》中爲我們支招：

“審計(jì)人(rén)應有(yǒu)的(de)心理(lǐ)品質：情緒與語言。在審計(jì)的(de)交鋒對質環節往往會(huì)産生對立情緒， 審計(jì)人(rén)要格外小(xiǎo)心，謹慎從事。審計(jì)人(rén)要站在對方的(de)角度思考問題，用(yòng)溫和(hé)的(de)語言 和(hé)語調與被審計(jì)人(rén)員溝通，穩定好自己的(de)情緒， 同時也(yě)要穩定好對方情緒，避免使用(yòng)刺激性語言，給足對方面子，盡量創造和(hé)諧的(de)審計(jì)氣氛。穩定的(de)情緒和(hé)巧妙的(de)語言是審計(jì)人(rén)必備的(de)素質。

基本的(de)審計(jì)行(xíng)爲：充足理(lǐ)由律運用(yòng)。充足理(lǐ)由律是指，任何真實論斷的(de)提出，都(dōu)必須有(yǒu)真實的(de)判斷作爲理(lǐ)由，并且這些理(lǐ)由與結論之間有(yǒu)必然的(de)、充足的(de)邏輯關系。隻有(yǒu)這樣，一個(gè)論斷的(de)成立，才可(kě)以說是經過嚴密邏輯證明(míng)的(de)，具有(yǒu)說服力。

被審計(jì)人(rén)員常見錯誤是，要麽提出虛假理(lǐ)由；要麽偷換概念：要麽使理(lǐ)由與推斷之間沒有(yǒu)必然聯系。具體表現爲論據不足、論據屬實但(dàn)與結論沒有(yǒu)必然聯系、用(yòng)某人(rén)的(de)言行(xíng)爲依據、用(yòng)感情手段代替證明(míng)、以自己的(de)無知爲理(lǐ)由等等。例如(rú)，當被審計(jì)單位不提供資料時，往往會(huì)說工(gōng)作太忙沒有(yǒu)時間；當被審計(jì)單位挪用(yòng)資金(jīn)時，其領導會(huì)說爲了資金(jīn)周轉需要，合情合理(lǐ)；當賬務處理(lǐ)出現問題時，會(huì)計(jì)則說自己的(de)專業(yè)知識水(shuǐ)平低。針對以上(shàng)情況，審計(jì)人(rén)要揭穿被審人(rén)的(de)理(lǐ)由與結果之間沒有(yǒu)必然聯系。當被審計(jì)單位拒絕審計(jì)其下屬單位時，理(lǐ)由是下屬單位不是預算單位，審計(jì)人(rén)員則要強調審計(jì)的(de)是預算資金(jīn)，預算單位和(hé)預算資金(jīn)不是一個(gè)概念，防止其偷換概念。當供貨商出現 “美(měi)容美(měi)發公司”時，當采購(gòu)商品出現“ 紅酒”時，審計(jì)人(rén)員要考慮被審計(jì)單位與供貨商業(yè)務來往的(de)邏輯合理(lǐ)性。審計(jì)人(rén)在與被審計(jì)交鋒對質時， 一定要找到(dào)對方理(lǐ)由的(de)不充分(fēn)性，以及理(lǐ)由與結論之間沒有(yǒu)必然聯系之處，從而在邏輯的(de)根本上(shàng)駁倒對方。”

除此之外，那麽面對如(rú)下發生在我工(gōng)作中的(de)實際case，應該怎樣将教授的(de)體系化的(de)理(lǐ)論應用(yòng)于審計(jì)實踐，如(rú)何對質、交鋒呢？舉例：

 

一、當審計(jì)發現營銷人(rén)員用(yòng)假發票報銷大(dà)額差旅費，對方哭著(zhe)問：“付總，你(nǐ)們去年來審計(jì)怎麽就沒提出這個(gè)問題呢？”

付淑威回複：

您好王總，審計(jì)資源有(yǒu)限，每年的(de)工(gōng)作重點不同，請理(lǐ)解。但(dàn)遵紀守法的(de)第一責任人(rén)應該是貴司管理(lǐ)團隊。

劉萍總回複：

這個(gè)小(xiǎo)夥計(jì)啊，那你(nǐ)自己說吧(ba)，這樣的(de)事情幹了幾年了？去年有(yǒu)沒有(yǒu)？前年有(yǒu)沒有(yǒu)啊？請你(nǐ)如(rú)實告訴我們，假發票報銷這個(gè)事幹了多少(shǎo)年了？

我跟你(nǐ)說啊，你(nǐ)這個(gè)事兒啊，本身就是錯誤的(de)。公司明(míng)确規定不能(néng)這樣幹，不用(yòng)我當面提醒你(nǐ)這樣做是不對的(de)。這是公司的(de)規定，這也(yě)是國家法律的(de)規定。

再說，我告訴你(nǐ)吧(ba)，我們每年審計(jì)都(dōu)會(huì)有(yǒu)一定的(de)重點，今年可(kě)能(néng)是費用(yòng)、去年可(kě)能(néng)不一定就是費用(yòng)了。我去年沒有(yǒu)告訴你(nǐ)，你(nǐ)就可(kě)以繼續幹嘛？你(nǐ)這樣錯誤的(de)事情，還非要我告訴你(nǐ)才能(néng)不幹嗎？怎麽了，你(nǐ)覺得我們審計(jì)工(gōng)作不到(dào)位了，是不是？嗨，就是因爲你(nǐ)們幹這種壞事，搞得我們這麽忙，你(nǐ)還有(yǒu)理(lǐ)了嗎？

——總結起來，先把對方這個(gè)錯誤的(de)氣焰給他(tā)打消了。

王教授支招

1.虛假發票報銷屬于被審計(jì)單位的(de)責任。必須明(míng)确告知被審計(jì)人(rén)員。

2.每次審計(jì)的(de)目的(de)、範圍都(dōu)不一樣，上(shàng)次沒有(yǒu)發現，并不是審計(jì)人(rén)員的(de)失職。

3.上(shàng)次的(de)審計(jì)報告不是“護身符”，更不是“免死牌”。

 

二、當審計(jì)發現産品成本中列支有(yǒu)幾十萬元西(xī)服時，對方質問：“我們績效指标完成了，沒有(yǒu)超支，爲何不能(néng)爲員工(gōng)辦點福利呢？”

付淑威回複：

您好，您的(de)專業(yè)或許對企業(yè)會(huì)計(jì)準則不太關注。企業(yè)會(huì)計(jì)準則關于會(huì)計(jì)信息質量要求的(de)第一條就是“會(huì)計(jì)信息應真實可(kě)靠”，請問，産品所需的(de)原料中是否應該有(yǒu)西(xī)裝呢“。

劉萍總回複：

不是的(de)。首先呢，我沒有(yǒu)阻止你(nǐ)給員工(gōng)辦福利。我也(yě)沒說，不讓你(nǐ)給員工(gōng)謀福利。我隻是說，你(nǐ)爲員工(gōng)做福利但(dàn)是把它放(fàng)在成本這種做法，是不對的(de)。這是兩個(gè)問題哦。能(néng)不能(néng)做、怎麽做這是怎麽走流程審批的(de)問題，你(nǐ)這樣做了之後要怎麽在你(nǐ)的(de)業(yè)績裏面反映，這又(yòu)是另外一個(gè)問題。所以我們認爲，這是兩個(gè)問題。

公司有(yǒu)明(míng)确不允許買西(xī)裝嗎？如(rú)果你(nǐ)想給員工(gōng)謀福利，那你(nǐ)就走正常的(de)審批申請嘛，你(nǐ)說我指标也(yě)完成了我可(kě)以給員工(gōng)謀點福利嗎？你(nǐ)可(kě)以說啊。說了之後你(nǐ)該怎麽處理(lǐ)就怎麽處理(lǐ)，幹嘛放(fàng)在成本裏面藏起來呢？對吧(ba)。

我沒說你(nǐ)指标沒完成哦，我也(yě)沒說你(nǐ)給員工(gōng)謀福利不對哦。隻是這兩個(gè)事情攪和(hé)在一起，你(nǐ)這樣賬務處理(lǐ)不行(xíng)。作爲員工(gōng)，你(nǐ)能(néng)爲我們謀福利我也(yě)很高(gāo)興。

王教授支招

1.這是三個(gè)完全不同的(de)概念：成本列支、績效考核、員工(gōng)福利。成本列支要符合會(huì)計(jì)準則與稅法要求。

2.績效考核與員工(gōng)福利是企業(yè)單位的(de)内部事務。

3.審計(jì)人(rén)員要維護單位利益，遵守準則與稅法，防範企業(yè)的(de)各種法律風險。

4.審計(jì)人(rén)員要分(fēn)清楚不同的(de)概念，是基本的(de)邏輯能(néng)力。

 

三、當審計(jì)人(rén)員提出商業(yè)管理(lǐ)公司内控有(yǒu)重大(dà)缺陷時，對方質問：“你(nǐ)們審計(jì)懂商業(yè)管理(lǐ)嗎？難道你(nǐ)們比我們還專業(yè)？”

付淑威回複：

王總，在商業(yè)管理(lǐ)等方面與您比我們的(de)确是個(gè)外行(xíng)，您是這方 面的(de)專家，這次審計(jì)工(gōng)作中，我們也(yě)學習(xí)到(dào)很多。但(dàn)是，内控管理(lǐ)的(de)思想适用(yòng)于各行(xíng)各業(yè)。這個(gè)方面或許我們有(yǒu)一點發言權。如(rú)您說的(de)那樣，難道對影視公司審計(jì)前，我們應該先導演一部電影？王總，現在您看我們報告中哪些内容不合适？應該如(rú)何改善？我們洗耳恭聽，請不吝賜教！

劉萍總回複：

首先，商業(yè)管理(lǐ)是内控嗎？内控有(yǒu)自己的(de)一套流程，就像企業(yè)裏面有(yǒu)會(huì)計(jì)一樣。能(néng)做企業(yè)，就一定懂會(huì)計(jì)嗎？我跟你(nǐ)講，别的(de)我不敢說，商業(yè)管理(lǐ)我沒有(yǒu)你(nǐ)專業(yè)，内控方面我肯定比你(nǐ)專業(yè)。這有(yǒu)什(shén)麽好疑問的(de)呢。

你(nǐ)在商業(yè)管理(lǐ)方面我佩服你(nǐ)，你(nǐ)是大(dà)拿，可(kě)是在内控方面的(de)問題，你(nǐ)得聽我的(de)。或者我們兩個(gè)人(rén)在私下討(tǎo)論一下，是不是我認爲的(de)、如(rú)果更改之後您覺得這樣的(de)流程更好了呢。

你(nǐ)有(yǒu)你(nǐ)的(de)專業(yè)領域，我也(yě)有(yǒu)我的(de)專業(yè)領域。作爲一個(gè)公司高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員，你(nǐ)既要做好整個(gè)公司的(de)運營，可(kě)是按照(zhào)相(xiàng)關的(de)要求做好内控方面的(de)風險防範。我覺得這不是一個(gè)問題吧(ba)。對吧(ba)？

總經理(lǐ)不見得什(shén)麽專業(yè)都(dōu)要懂吧(ba)，這個(gè)事情如(rú)果你(nǐ)覺得有(yǒu)問題，我們可(kě)以進一步來談，但(dàn)請不要質疑我的(de)專業(yè)性。要是拿這個(gè)話(huà)來質問我，我覺得，不是很妥當。

王教授支招

1.商業(yè)管理(lǐ)與内部控制(zhì)是兩個(gè)不同概念，審計(jì)人(rén)員必須時刻保持清醒的(de)邏輯思維能(néng)力。

2.審計(jì)人(rén)員的(de)審計(jì)方式需要改進，注意，這裏是指審計(jì)方式而不是審計(jì)方法。審計(jì)人(rén)員應該以謙虛的(de)态度，真誠地(dì)向被審計(jì)人(rén)員請教學習(xí)，請教式提問，是非常重要的(de)審計(jì)方式。

 

四、當審計(jì)人(rén)員發現酒店(diàn)服務品質體系不夠健全時，對方質問：”我做酒店(diàn)幾十年了，從專業(yè)的(de)角度我僅對審計(jì)提出的(de)問題持保留意見。“

劉萍總回複：

王總，現在您看我們報告中哪些内容不合适？應該如(rú)何改善？我們洗耳恭聽，請不吝賜教！ 我首先覺得，服務體系不夠健全的(de)依據是審計(jì)對照(zhào)國家公認的(de)标準或者公開(kāi)發行(xíng)的(de)指導手冊得出的(de)結論，您在酒店(diàn)行(xíng)業(yè)管理(lǐ)方面經驗确實豐富，您可(kě)以開(kāi)誠布公的(de)告訴我們，對審計(jì)提問酒店(diàn)服務品質體系不健全持有(yǒu)保留意見的(de)依據和(hé)理(lǐ)由？謝謝。   

付淑威回複：

王總，在酒店(diàn)管理(lǐ)等方面與您比我們的(de)确是個(gè)外行(xíng)，您是這方面的(de)專家，這次審計(jì)工(gōng)作中，我們也(yě)學習(xí)到(dào)很多。但(dàn)是，内控管理(lǐ)的(de)思想适用(yòng)于各行(xíng)各業(yè)。這個(gè)方面或許我們有(yǒu)一點發言權。如(rú)您說的(de)那樣，難道對影視公司審計(jì)前，我們應該先導演一部電影？

北大(dà)方正周德穩總監回複：

站在對方角度看問題、想問題，再反過來看、想，引導被審單位思考怎麽改進，共同确認整改思路(lù)......

王教授支招

1.審計(jì)建議往往不能(néng)被被審計(jì)單位接受，這是常見現象。

2.審計(jì)人(rén)員要與被審計(jì)人(rén)員充分(fēn)溝通，他(tā)不能(néng)接受建議的(de)根本原因是什(shén)麽？他(tā)的(de)顧慮、痛點與軟肋在哪裏？

3.在提出建議前，首先多肯定被審計(jì)單位的(de)成績，大(dà)拇指多豎起來！把面子給足對方。

4.審計(jì)人(rén)員要真正學會(huì)：換位思考，多站在被審計(jì)單位的(de)角度，思考問題。

 

五、當審計(jì)人(rén)員提出工(gōng)程設計(jì)單位資質不符合國家規定時，對方質問：“符合資質的(de)設計(jì)單位，費用(yòng)太高(gāo)，你(nǐ)們審計(jì)人(rén)員難道就不考慮工(gōng)程成本嗎？”

劉萍總回複：

作爲一個(gè)審計(jì)部門，我們在審計(jì)工(gōng)程項目時要平衡很多的(de)。像我們的(de)管理(lǐ)層是一樣的(de)。我們要站在管理(lǐ)層的(de)角度，既要考慮價格又(yòu)要考慮資質，所以這個(gè)工(gōng)程成本和(hé)資質的(de)問題呢，我覺得是個(gè)問題，到(dào)底要側重哪一點。

可(kě)是，這個(gè)決策應該有(yǒu)相(xiàng)關權力的(de)人(rén)進行(xíng)討(tǎo)論後做出一個(gè)決定。而不是說，到(dào)了你(nǐ)這層面你(nǐ)就把它給選擇了。這顯然不是你(nǐ)的(de)權力。

既然公司規定必須要有(yǒu)資質、就必須按照(zhào)這個(gè)資質來，這就是公司的(de)道理(lǐ)。如(rú)果你(nǐ)要突破這個(gè)規定，那必須有(yǒu)相(xiàng)關的(de)審批流程。如(rú)果你(nǐ)和(hé)領導說，經過實地(dì)考察這個(gè)供方很好啊，盡管他(tā)沒有(yǒu)資質但(dàn)是他(tā)達到(dào)了品質，那你(nǐ)做了事情嗎？沒有(yǒu)啊，這是你(nǐ)自己定的(de)。那請你(nǐ)告訴我，你(nǐ)憑什(shén)麽判斷他(tā)沒有(yǒu)這個(gè)資質卻有(yǒu)這個(gè)能(néng)力呢？就像我們招人(rén)一樣，假設制(zhì)度要求必須是清華大(dà)學畢業(yè)的(de)，那有(yǒu)一個(gè)人(rén)是另外一個(gè)學校(xiào)畢業(yè)的(de)，能(néng)力也(yě)不錯，經過我們考察我們可(kě)以破格錄用(yòng)他(tā)，那是不是都(dōu)應該有(yǒu)一個(gè)程序和(hé)過程呢？不是一拍(pāi)腦(nǎo)袋就OK的(de)啊。"

付淑威回複：

您好張總，審計(jì)人(rén)員一定是考慮工(gōng)程成本的(de)。但(dàn)尊敬的(de)張總，企業(yè)運營最大(dà)的(de)風險是違法.....如(rú)您願意，請書(shū)面承諾風險自擔的(de)保證書(shū)。      "我們審計(jì)人(rén)員難道僅僅需要考慮工(gōng)程成本嗎？我們審計(jì)當然應當考慮工(gōng)程成本，同時還需要平衡工(gōng)程質量、工(gōng)程進度和(hé)成本等因素。

北大(dà)方正周德穩總監回複：

什(shén)麽資質對應什(shén)麽工(gōng)程承攬能(néng)力，隻考慮成本，讓你(nǐ)找兩個(gè)人(rén)幹了行(xíng)嗎？你(nǐ)走了OA自己申請承攬了，順便申請個(gè)成本節約獎勵呗。

王教授支招

合法性與經濟性，是企業(yè)都(dōu)必須考慮的(de)問題，但(dàn)是，總有(yǒu)一個(gè)先後順序。合法性是第一位的(de)，沒有(yǒu)合法的(de)經濟性，是毫無意義的(de)。做人(rén)做事都(dōu)是同理(lǐ)。内部審計(jì)就是要防範公司的(de)法律風險。

 

六、當審計(jì)人(rén)員提出網絡公司戰略出現偏差，人(rén)事管理(lǐ)、财務管理(lǐ)重大(dà)問題時，對方拍(pāi)岸驚奇質問：“付淑威，暫停，我看你(nǐ)來當這個(gè)總經理(lǐ)，比較合适！”

劉萍總回複：

感想，這個(gè)場(chǎng)景讓我聯想到(dào)可(kě)能(néng)是集團審計(jì)到(dào)子公司檢查，遭到(dào)子公司總經理(lǐ)的(de)質問。

我看到(dào)這個(gè)問題時，首先想到(dào)的(de)是這個(gè)總經理(lǐ)可(kě)能(néng)是被激怒了，其中的(de)一種可(kě)能(néng)是在審計(jì)溝通的(de)過程中過于貶低人(rén)家，沒有(yǒu)說對方的(de)亮點。上(shàng)來就把總經理(lǐ)批的(de)很難受。總經理(lǐ)覺得面子受不了了，他(tā)不一定不認可(kě)審計(jì)，隻是他(tā)現在很憤怒。

如(rú)果是這樣，回答應該是安撫總經理(lǐ)的(de)情緒，如(rú)果在這種情緒下，你(nǐ)說什(shén)麽，他(tā)可(kě)能(néng)都(dōu)聽不進去。

此外，我建議分(fēn)場(chǎng)合的(de)溝通，比如(rú)，在其他(tā)人(rén)在場(chǎng)的(de)公共場(chǎng)合（開(kāi)會(huì)時總經理(lǐ)就這樣跳出來）怎麽回答，以及單獨兩個(gè)人(rén)交流時怎麽回答。如(rú)果是兩個(gè)人(rén)交流時就比較簡單了。

我們可(kě)以試著(zhe)這樣說：（模拟兩個(gè)人(rén)單獨交流場(chǎng)景）

王總，你(nǐ)别這樣說嘛，我的(de)水(shuǐ)平肯定比你(nǐ)差遠了。我作爲一個(gè)審計(jì)人(rén)員，我能(néng)去做總經理(lǐ)嗎？你(nǐ)要是真讓我當，我還是真的(de)挺高(gāo)興咧。不過，我還沒有(yǒu)這個(gè)能(néng)力。我剛才說的(de)，可(kě)能(néng)光(guāng)是講您做的(de)不到(dào)位的(de)地(dì)方了，你(nǐ)可(kě)能(néng)聽起來有(yǒu)點難受啊，不過也(yě)有(yǒu)好的(de)地(dì)方，我們在那個(gè)後面會(huì)提到(dào)。

我們一般是先彙報問題，主要是審計(jì)大(dà)體都(dōu)是這個(gè)思路(lù)嘛，職業(yè)病。然後我們說完之後呢，您覺得如(rú)果有(yǒu)些不好或者不妥當的(de)地(dì)方，咱們都(dōu)還可(kě)以討(tǎo)論，這個(gè)畢竟還隻是一個(gè)初稿（征求意見稿），表達的(de)是我們的(de)一個(gè)初步意見，我們先不要那麽生氣，您先消消氣。

付淑威回複：

王總您好。您說完了嗎？如(rú)果是在八小(xiǎo)時外，我認爲您是在和(hé)我開(kāi)玩笑(xiào)。但(dàn)是，此刻我們是在開(kāi)正式的(de)審計(jì)溝通會(huì)，當著(zhe)貴司管理(lǐ)團隊和(hé)審計(jì)組人(rén)員，我請問您，三年前集團人(rén)事部門下達您的(de)總經理(lǐ)任命書(shū)時，怎麽沒有(yǒu)聽說您提此寶貴意見呢？.....

北大(dà)方正周德穩總監回複：

1.留足面子，獲得裏子，真誠贊美(měi)亮點，共同探討(tǎo)不足，理(lǐ)解對方難處；

2.如(rú)還要繼續挑釁的(de)話(huà)，淑威老師(shī)怼得好！！！

王教授支招

首先把情緒安撫住了，其次再與其探討(tǎo)。如(rú)果真的(de)有(yǒu)問題，他(tā)就應該接受這個(gè)事情。或者由一個(gè)更高(gāo)的(de)領導和(hé)他(tā)去談。"       

1.這是一個(gè)戰略審計(jì)問題。戰略審計(jì)有(yǒu)戰略決策審計(jì)與戰略執行(xíng)審計(jì)之分(fēn)。

2.一般單位高(gāo)層，都(dōu)是偏向于戰略執行(xíng)審計(jì)。當公司的(de)高(gāo)層，沒有(yǒu)授權審計(jì)部門開(kāi)展戰略決策審計(jì)時，審計(jì)人(rén)員應在自己的(de)職權範圍内開(kāi)展審計(jì)工(gōng)作，不要越位。

3.國内公司，也(yě)有(yǒu)高(gāo)層授權内部審計(jì)開(kāi)展戰略決策審計(jì)的(de)，但(dàn)是比較少(shǎo)。

4.戰略執行(xíng)審計(jì)中，審計(jì)職能(néng)的(de)體現則是評價，審計(jì)人(rén)員，應該用(yòng)審計(jì)證據與原來的(de)戰略目标與細化的(de)具體指标進行(xíng)比較，用(yòng)事實說話(huà)，以理(lǐ)服人(rén)。客觀公正地(dì)評價。

5.審計(jì)人(rén)員牢牢記住，大(dà)拇指多舉起來，真誠肯定被審計(jì)單位取得的(de)成績，面子給足對方，而不是一味指責對方。

 

七、當審計(jì)發現招投标程序不符合制(zhì)度規定時，對方質問：“制(zhì)度太嚴了，按制(zhì)度招投标，影響工(gōng)程進度怎麽辦？”

劉萍總回複：

涼拌！那你(nǐ)想辦法啊。制(zhì)度都(dōu)在那擺著(zhe)呢，然後制(zhì)度你(nǐ)不執行(xíng)，那咱要這個(gè)制(zhì)度幹嘛啊。再說，這是我們的(de)制(zhì)度嗎？不是我們的(de)制(zhì)度。首先聲明(míng)一點，這個(gè)制(zhì)度是公司的(de)，不是我們審計(jì)的(de)。

公司制(zhì)定這個(gè)制(zhì)度肯定是有(yǒu)原因的(de)，你(nǐ)覺得太嚴、不執行(xíng)，誰給你(nǐ)的(de)這個(gè)權力的(de)呢？那你(nǐ)耽誤工(gōng)作進度，也(yě)是你(nǐ)工(gōng)作不得力。這樣說法，沒有(yǒu)道理(lǐ)，這不是理(lǐ)由啊。你(nǐ)嫌棄制(zhì)度嚴格于是放(fàng)棄執行(xíng)，沒道理(lǐ)吧(ba)？按照(zhào)這樣的(de)邏輯，警察查處酒駕太麻煩了，你(nǐ)說你(nǐ)喝(hē)酒開(kāi)車(chē)更厲害，能(néng)這樣嗎？不能(néng)吧(ba)。國家規定很嚴格，隻要酒駕就要遭到(dào)處理(lǐ)。你(nǐ)覺得嚴格嗎？你(nǐ)覺得太嚴，那你(nǐ)就開(kāi)著(zhe)吧(ba)，你(nǐ)覺得你(nǐ)喝(hē)酒開(kāi)車(chē)更好，能(néng)嗎？肯定不能(néng)吧(ba)。嚴必然有(yǒu)嚴的(de)道理(lǐ)啊。再說，嚴格執行(xíng)制(zhì)度招投标和(hé)工(gōng)程進度延期根本沒有(yǒu)必然的(de)聯系，如(rú)果不按照(zhào)制(zhì)度招投标，能(néng)保證客觀、公正、透明(míng)？如(rú)果招投标放(fàng)水(shuǐ)，引入一些不合适供方，将來偷工(gōng)減料、一味貪圖追趕工(gōng)程進度，再出現工(gōng)程質量問題怎麽辦？工(gōng)程質量管理(lǐ)不當造成的(de)返工(gōng)、窩工(gōng)、索賠等損失、浪費的(de)情況，豈不更加得不償失？"

付淑威回複：

尊敬的(de)魏總，您好。讓我們一起回憶一下，如(rú)果我沒記錯的(de)話(huà)，招投标制(zhì)度是貴部門起草(cǎo)的(de)，集團組織專門討(tǎo)論會(huì)，達成共識後，集團範圍内發布實施的(de)。在執行(xíng)過程中，您從沒有(yǒu)提出該制(zhì)度有(yǒu)不妥之處，也(yě)沒有(yǒu)提出相(xiàng)關修訂意見。制(zhì)度建設及執行(xíng)是企業(yè)關鍵的(de)内控環境，也(yě)是企業(yè)基業(yè)常青的(de)必要條件(jiàn)。難道世界五百強企業(yè)如(rú)華爲等公司都(dōu)沒有(yǒu)招投标制(zhì)度？或者有(yǒu)制(zhì)度不執行(xíng)嗎？他(tā)們是怎麽做到(dào)的(de)呢？   "

北大(dà)方正周德穩總監回複：

1.我會(huì)請他(tā)書(shū)面回複，講明(míng)是誰提出、誰批準這麽做的(de)，還會(huì)請他(tā)列出違反制(zhì)度加快工(gōng)程進度的(de)實例；

2.我會(huì)找出違反制(zhì)度的(de)不好後果，将他(tā)們治的(de)求死不能(néng)，打擊典型，防止對著(zhe)審計(jì)胡說八道的(de)；

3.沒時間治他(tā)們的(de)話(huà)，我會(huì)補請他(tā)們走不遵守制(zhì)度的(de)審批，OA上(shàng)公開(kāi)丢臉。

王教授支招

1.這是一個(gè)合規性與效率性問題。建立在一個(gè)違規基礎上(shàng)的(de)效率，是毫無意義的(de)。

2.違規就會(huì)有(yǒu)風險，違規就要擔責任。您願意爲了效率而違規去擔責任嗎？

3.審計(jì)人(rén)員在與被審計(jì)人(rén)溝通時，就事論事，圍繞談論主題，明(míng)确概念，邏輯思路(lù)清晰，充足理(lǐ)由要運用(yòng)的(de)淋漓盡緻。審計(jì)人(rén)在審計(jì)溝通現場(chǎng)，不要再引出其他(tā)話(huà)題，節外生枝，以免被動。

 

鳴謝

再次感謝我的(de)良師(shī)益友(yǒu)、浙江工(gōng)商大(dà)學知名審計(jì)王寶慶教授、廣州資深審計(jì)劉萍總監、資深幽默智慧勇敢的(de)北大(dà)方正集團周德穩審計(jì)總監傾情指導、真知灼見！

感恩有(yǒu)您！

再次推薦好書(shū)《審計(jì)新論》

 

隻有(yǒu)你(nǐ)想不到(dào)的(de)，沒有(yǒu)對方問不到(dào)的(de)。審計(jì)不是“人(rén)幹”的(de)，不僅僅體現在不辭辛苦的(de)工(gōng)作和(hé)巨大(dà)的(de)工(gōng)作壓力，更體現在如(rú)此琳琅滿目的(de)突發事件(jiàn)。常言說的(de)好，狹路(lù)相(xiàng)逢勇者勝。那麽如(rú)何交鋒對質？您想好應對的(de)答案了嗎？期待您的(de)妙語連珠，字字生香....

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