證券法修訂獲通過，财政部出手，會(huì)計(jì)師(shī)等證券

新修改的(de)證券法，曆時四年多、曆經四次審議後于12月(yuè)28日，在十三屆全國人(rén)大(dà)常委會(huì)第十五次會(huì)議閉幕會(huì)上(shàng)以167票贊成、1票棄權表決通過新修訂的(de)證券法，将于明(míng)年3月(yuè)1日施行(xíng)。修訂後的(de)證券法共十四章(zhāng)226條，包括了總則、證券發行(xíng)、證券交易、上(shàng)市公司收購(gòu)、信息披露、投資者保護、證券交易場(chǎng)所、證券公司、證券登記結算機構、證券服務機構、證券業(yè)協會(huì)、證券監督管理(lǐ)機構、法律責任和(hé)附則。和(hé)現行(xíng)證券法比較，修訂後的(de)證券法新增了信息披露和(hé)投資者保護專章(zhāng)。

據悉，新修訂的(de)證券法明(míng)确全面推行(xíng)注冊制(zhì)。将發行(xíng)股票應當“具有(yǒu)持續盈利能(néng)力”的(de)要求，改爲“具有(yǒu)持續經營能(néng)力”，同時，大(dà)幅度簡化公司債券的(de)發行(xíng)條件(jiàn)，取消發行(xíng)審核委員會(huì)制(zhì)度。

關于業(yè)内關注從事其他(tā)證券服務業(yè)務監管内容，最終表決稿明(míng)确規定：從事其他(tā)證券服務業(yè)務，應當報國務院證劵監督管理(lǐ)機構和(hé)國務院有(yǒu)關主管部門備案，即“雙備案”。

此前四審稿采用(yòng)的(de)爲向證監會(huì)“單備案”，規定：會(huì)計(jì)師(shī)事務所等證券服務機構，應當報國務院證券監督管理(lǐ)機構備案。在23日四審稿分(fēn)組審議時，多名委員提出，上(shàng)述由證監會(huì)“單備案”的(de)規定，應修改爲由财政部、證監會(huì)“雙備案”。

“理(lǐ)由就是一條”，委員鄧力平說，“财政部是注冊會(huì)計(jì)師(shī)行(xíng)業(yè)的(de)主管部門，如(rú)果證券法修訂草(cǎo)案隻授權證監會(huì)一家備案，不符合中央關于部門職責劃分(fēn)的(de)規定，财政部作爲行(xíng)業(yè)主管部門職能(néng)的(de)發揮會(huì)受到(dào)影響，也(yě)會(huì)造成注冊會(huì)計(jì)師(shī)法、會(huì)計(jì)法和(hé)證券法之間的(de)潛在法律沖突，因此雙備案制(zhì)應該比單備案制(zhì)更好。如(rú)果能(néng)夠采納這個(gè)建議，财政部和(hé)證監會(huì)應當相(xiàng)互配合、相(xiàng)互支持，盡快就後續作出細化的(de)規定，以有(yǒu)利于注冊會(huì)計(jì)師(shī)行(xíng)業(yè)和(hé)整個(gè)資本市場(chǎng)的(de)健康發展”。

委員劉修文(wén)也(yě)表示，會(huì)計(jì)法規定：國務院财政部門主管全國的(de)會(huì)計(jì)工(gōng)作；國家實行(xíng)統一的(de)會(huì)計(jì)制(zhì)度，國家統一的(de)會(huì)計(jì)制(zhì)度由國務院财政部門根據會(huì)計(jì)法制(zhì)定并公布。注冊會(huì)計(jì)師(shī)法規定，國務院财政部門和(hé)省、自治區、直轄市人(rén)民(mín)政府财政部門，依法對注冊會(huì)計(jì)師(shī)、會(huì)計(jì)師(shī)事務所和(hé)注冊會(huì)計(jì)師(shī)協會(huì)進行(xíng)監督、指導。“建議結合有(yǒu)關法律規定，以及現行(xíng)做法和(hé)會(huì)計(jì)師(shī)事務所證券資格相(xiàng)關改革安排，修改爲‘從事其他(tā)證券服務業(yè)務，應當報國務院有(yǒu)關部門和(hé)證券監督管理(lǐ)機構備案’”。

委員韓梅也(yě)提出，财政部是注冊會(huì)計(jì)師(shī)行(xíng)業(yè)的(de)主管部門，掌握的(de)情況更加全面，承擔著(zhe)行(xíng)業(yè)建設與發展的(de)重要職責，“改爲‘雙備案’，由财政主管部門會(huì)同監管部門共同實施，有(yǒu)利于發揮各自優勢，推動行(xíng)業(yè)發展，更好地(dì)發揮注冊會(huì)計(jì)師(shī)行(xíng)業(yè)爲資本市場(chǎng)提供鑒證類服務的(de)作用(yòng)”。

委員李钺鋒則建議，進一步加強證券服務機構的(de)監管，“貫徹落實好注冊制(zhì)的(de)改革理(lǐ)念，在行(xíng)政監管力量‘往後退’的(de)同時，也(yě)要督促證券服務機構歸位盡責，發揮好資本市場(chǎng)‘看門人(rén)’的(de)作用(yòng)。從實踐來看，如(rú)康得新、康美(měi)藥業(yè)等案件(jiàn)中，企業(yè)連續多年進行(xíng)數據造假，相(xiàng)關會(huì)計(jì)師(shī)事務所卻沒能(néng)發現問題，這充分(fēn)暴露出部分(fēn)證券服務機構的(de)監督機制(zhì)嚴重失靈，市場(chǎng)對此的(de)關注度很高(gāo)，加強對證券服務機構的(de)監管和(hé)處罰力度已經成爲普遍共識。因此，建議在草(cǎo)案中行(xíng)業(yè)禁止性規範的(de)基礎上(shàng)，增加進一步強化證券服務機構監管的(de)規定”。

28日的(de)表決稿，采納了“從事其他(tā)證券服務業(yè)務，應當報國務院有(yǒu)關部門和(hé)證券監督管理(lǐ)機構備案”建議。