出口騙稅被查，主犯被判十年以上(shàng)有(yǒu)期徒刑

法定代表人(rén)和(hé)股東信息雷同、“一址多照(zhào)”、沒有(yǒu)加工(gōng)設備、生産費用(yòng)畸低……七家皮草(cǎo)出口企業(yè)疑點重重。檢查人(rén)員聚焦企業(yè)購(gòu)銷活動，跨越8省市、曆時兩年多調查取證，最終揭開(kāi)了企業(yè)外銷生意背後的(de)秘密。 

近日，高(gāo)某某、侯某某因犯騙取出口退稅罪分(fēn)别被浙江省桐鄉市人(rén)民(mín)法院一審判處有(yǒu)期徒刑12年和(hé)有(yǒu)期徒刑11年。至此，涉及7家公司，騙稅金(jīn)額達2197.6萬元的(de)這起案件(jiàn)，在檢查人(rén)員曆時兩年多的(de)不懈追查下，最終畫上(shàng)了圓滿的(de)句号。 

2016年仲夏，浙江省桐鄉市稅務機關稽查部門接到(dào)國家稅務總局稽查局下發的(de)案源線索。信息顯示，桐鄉市DW服飾公司、MY服飾公司、DZ服飾公司、KD服飾公司4家企業(yè)具有(yǒu)騙稅違法嫌疑。這4家企業(yè)均爲桐鄉市的(de)皮草(cǎo)服飾出口企業(yè)，其不僅出口行(xíng)爲疑點較多，而且進項發票大(dà)部分(fēn)來源于因涉嫌虛開(kāi)發票已被稅務機關立案調查的(de)大(dà)連某企業(yè)。 

接到(dào)線索後，桐鄉市稅務稽查部門立即抽調業(yè)務骨幹，著(zhe)手對4家疑點企業(yè)實施核查。 

檢查人(rén)員了解到(dào)，4家企業(yè)分(fēn)别于2013年1月(yuè)～2014年10月(yuè)間成立，主要業(yè)務都(dōu)是面向俄羅斯等國家和(hé)地(dì)區出口防寒服和(hé)皮草(cǎo)服飾，屬于生産型出口企業(yè)。數據顯示， 2014年3月(yuè)～2015年12月(yuè)期間，4家企業(yè)共向稅務機關申報出口退稅1812萬元。 

檢查人(rén)員分(fēn)析4家企業(yè)情況後，發現了更多疑點。 

其一，對比稅務登記信息發現，高(gāo)某某、侯某某等人(rén)互爲4家企業(yè)的(de)法定代表人(rén)或股東。另外，檢查人(rén)員用(yòng)系統擴展關鍵信息搜索範圍後發現，桐鄉市内還有(yǒu)3家企業(yè)FD服飾公司、DY皮草(cǎo)公司、WJ進出口公司也(yě)由高(gāo)某某、侯某某等人(rén)設立和(hé)控制(zhì)。 

其二， DW服飾公司、MY服飾公司、DZ服飾公司3家企業(yè)注冊地(dì)址在同一處。而上(shàng)述7家公司的(de)代理(lǐ)會(huì)計(jì)均爲同一人(rén)。 

其三，對企業(yè)的(de)納稅申報表、财務報表和(hé)防僞稅控系統信息進行(xíng)分(fēn)析後發現，上(shàng)述7家公司中有(yǒu)5家生産型服飾皮草(cǎo)企業(yè)（除DY皮草(cǎo)公司、WJ進出口公司外的(de)5家）購(gòu)入原料均爲生皮，但(dàn)企業(yè)均無鞣制(zhì)加工(gōng)等後續必要生産環節的(de)加工(gōng)費用(yòng)憑證和(hé)發票。按照(zhào)皮草(cǎo)生産工(gōng)藝特點，無後續鞣制(zhì)加工(gōng)工(gōng)序，最終的(de)皮草(cǎo)産品根本無法出廠(chǎng)。此外，财務報表數據顯示，5家生産型皮草(cǎo)服飾企業(yè)工(gōng)人(rén)工(gōng)資、期間費用(yòng)占比很小(xiǎo)，原材料成本過大(dà)，成本構成與同類企業(yè)迥異。 

結合上(shàng)級機關提供的(de)選案分(fēn)析數據報告，以及後期7家企業(yè)的(de)各項信息和(hé)經營數據，稅務稽查部門判斷，7家企業(yè)騙稅違法嫌疑較大(dà)，其背後可(kě)能(néng)存在虛開(kāi)騙稅違法團夥，桐鄉市稅務機關立即成立專案組，對7家涉案企業(yè)立案調查。

爲确保對違法行(xíng)爲及時查處，防止在公安機關刑事立案前出現涉案企業(yè)走逃和(hé)人(rén)員失聯等情況，專案組結合案件(jiàn)情況制(zhì)訂了周密的(de)調查計(jì)劃：一是通過進出口管理(lǐ)部門以核查出口備案單證爲由，要求企業(yè)提供出口備案資料，從中尋找線索。二是稽查部門開(kāi)展突擊檢查，調取企業(yè)賬簿等涉稅資料，尋找證據。三是根據企業(yè)賬證資料，對生産的(de)各個(gè)環節調查核實，并對涉案企業(yè)的(de)境内采購(gòu)和(hé)出口業(yè)務真實情況調查取證。 

爲提高(gāo)查辦效率，專案組作了專業(yè)分(fēn)工(gōng)，成立了進項發票調查小(xiǎo)組和(hé)出口業(yè)務調查小(xiǎo)組。 

進項發票調查小(xiǎo)組首先到(dào)7家涉案企業(yè)進行(xíng)突擊檢查，調取了企業(yè)賬簿憑證。在此過程中，發現DY皮草(cǎo)公司、WJ進出口公司2家涉案公司生産、加工(gōng)、銷售的(de)皮草(cǎo)等服飾産品，均來源于上(shàng)述DW服飾公司等5家由高(gāo)某某等人(rén)控制(zhì)的(de)生産型皮草(cǎo)服飾企業(yè)。 

檢查人(rén)員随後在中國人(rén)民(mín)銀行(xíng)嘉興市中心支行(xíng)、嘉興市公安局的(de)支持下，對7家涉案企業(yè)開(kāi)設的(de)銀行(xíng)對公賬戶，以及涉案人(rén)員侯某某、高(gāo)某某的(de)私人(rén)銀行(xíng)賬戶進行(xíng)核查。 

檢查人(rén)員發現，7家企業(yè)中DW服飾公司、MY服飾公司等5家生産型皮草(cǎo)服飾公司每次向位于大(dà)連的(de)上(shàng)遊供貨商支付貨款後，這筆(bǐ)款項均會(huì)由大(dà)連企業(yè)賬戶，彙入該企業(yè)控制(zhì)人(rén)溫某某或者其親屬的(de)私人(rén)賬戶，最終資金(jīn)均會(huì)轉回到(dào)高(gāo)某某、侯某某的(de)個(gè)人(rén)銀行(xíng)賬戶，實現資金(jīn)回流。DY皮草(cǎo)公司、WJ進出口公司在向5家生産型皮草(cǎo)服飾企業(yè)支付貨款後，最終資金(jīn)經5家企業(yè)賬戶也(yě)均回流到(dào)高(gāo)某某、侯某某個(gè)人(rén)賬戶。此外，調查小(xiǎo)組對DW服飾公司等5家生産型皮草(cǎo)服飾公司實地(dì)核查發現，企業(yè)均無鞣制(zhì)皮草(cǎo)所需的(de)專用(yòng)設備。 

采購(gòu)資金(jīn)出現回流，沒有(yǒu)鞣制(zhì)皮草(cǎo)設備，企業(yè)也(yě)均無對外委托進行(xíng)鞣制(zhì)加工(gōng)的(de)費用(yòng)發票，作爲生産型出口企業(yè)DW服飾公司等5家公司違法嫌疑進一步加重。 

與此同時，出口業(yè)務調查小(xiǎo)組對7家企業(yè)出口備案資料中的(de)海(hǎi)空運提單與報關單進行(xíng)比對後發現，涉案企業(yè)的(de)海(hǎi)運、空運提單與報關單信息中的(de)出口目的(de)地(dì)并不一緻。例如(rú)部分(fēn)空運提單的(de)貨物(wù)目的(de)地(dì)是吉爾吉斯斯坦，但(dàn)報關單的(de)目的(de)地(dì)卻是俄羅斯。同時，出口業(yè)務調查小(xiǎo)組通過審查企業(yè)出口備案信息，對部分(fēn)報關公司進行(xíng)追蹤，還發現所有(yǒu)空運提單的(de)實際報關出口企業(yè)，并非桐鄉市的(de)7家涉案企業(yè)。 

此外，出口業(yè)務調查小(xiǎo)組對7家涉案企業(yè)的(de)外彙收入來源進行(xíng)調查發現，其外彙來自于英國、阿聯酋等國家和(hé)地(dì)區，并非報關單注明(míng)的(de)出口地(dì)俄羅斯。 

兩個(gè)調查小(xiǎo)組彙總的(de)調查結果顯示，桐鄉市7家涉案企業(yè)均無皮草(cǎo)服裝生産能(néng)力，并且出口活動顯現出衆多疑點。檢查人(rén)員認爲，在企業(yè)采購(gòu)行(xíng)爲和(hé)生産能(néng)力虛假的(de)情況下，企業(yè)具有(yǒu)“買單配票”騙取出口退稅重大(dà)嫌疑。 

在取得涉案企業(yè)資金(jīn)回流證據、證實企業(yè)存在虛構生産加工(gōng)活動的(de)情況下，爲加快案件(jiàn)查辦進程，桐鄉市稅務機關将案件(jiàn)移送桐鄉市公安局，稅警雙方成立聯合專案組，加大(dà)案件(jiàn)調查取證力度。 

稅警聯合專案組趕赴上(shàng)遊開(kāi)票企業(yè)所在地(dì)大(dà)連，對桐鄉市5家生産型皮草(cǎo)服飾公司上(shàng)遊供應商——溫某某控制(zhì)的(de)合作社進行(xíng)外調。在大(dà)連市稅務機關和(hé)公安機關協助下，證實涉案5家公司與上(shàng)遊供應商并無實際皮草(cǎo)交易活動。 

同時，聯合專案組在大(dà)連警方協助下，找到(dào)了爲溫某某和(hé)桐鄉市涉案企業(yè)“牽線”的(de)中間人(rén)王某。王某對其居中介紹溫某某向5家生産型皮草(cǎo)服飾公司虛開(kāi)發票的(de)違法行(xíng)爲供認不諱。 

爲核實涉案7家企業(yè)出口業(yè)務虛假，聯合專案組制(zhì)定了從海(hǎi)關、到(dào)報關公司、再到(dào)貨運代理(lǐ)公司的(de)逆向查證方案。 

從2017年1月(yuè)起，曆時1年多時間，聯合專案組分(fēn)别前往新疆烏魯木齊、霍爾果斯，山東榮成、青島、威海(hǎi)，以及河北石家莊、湖北武漢和(hé)上(shàng)海(hǎi)、天津等地(dì)實施外調。 

聯合專案組依據報關單信息在山東榮成市海(hǎi)關，對5家生産型皮草(cǎo)服飾企業(yè)在當地(dì)出口的(de)36單皮草(cǎo)業(yè)務實施調查。發現36單皮草(cǎo)制(zhì)品的(de)真實海(hǎi)運提單與企業(yè)提供的(de)備案資料中的(de)海(hǎi)運提單信息并不相(xiàng)符，5家企業(yè)用(yòng)于出口退稅的(de)海(hǎi)運提單爲虛假提單。同時，聯合專案組調查發現，貨代公司承運的(de)這36單皮草(cǎo)制(zhì)品費用(yòng)是由韓國S公司青島辦事處支付，經核實，這36單皮草(cǎo)制(zhì)品的(de)真實貨主是韓國S公司青島辦事處。 

随後，聯合專案組赴青島對KD服飾公司、MY服飾公司、DY皮草(cǎo)公司、WJ進出口公司4家涉案企業(yè)在青島機場(chǎng)報關的(de)空運提單進行(xíng)調查。在青島海(hǎi)關協助下，找到(dào)了相(xiàng)關報關公司、貨代公司，最終追查到(dào)這批貨物(wù)的(de)真實貨主是威海(hǎi)AD貿易公司。 

聯合專案組赴威海(hǎi)調查AD貿易公司時，發現該企業(yè)已經注銷。經核查證實，威海(hǎi)AD貿易公司的(de)實際控制(zhì)人(rén)是王某某。聯合專案組在當地(dì)公安機關的(de)協助下，找到(dào)王某某并進行(xíng)了訊問。王某某承認這9單皮草(cǎo)制(zhì)品是威海(hǎi)AD貿易公司實際出口貨物(wù)，但(dàn)是企業(yè)沒有(yǒu)出口退稅資格，爲了牟利，其将貨運提單信息賣給了高(gāo)某某，供其以KD服飾公司、MY服飾公司等4家企業(yè)的(de)名義報關出口。 

聯合專案組随後對7家涉案企業(yè)的(de)83份報關單進行(xíng)逐筆(bǐ)追蹤調查，最終核實，這些貨物(wù)的(de)真實發貨人(rén)均是境外企業(yè)，而非7家涉案公司。 

在違法事實已證實、證據齊備的(de)情況下，桐鄉市公安局對7家涉案企業(yè)實際控制(zhì)人(rén)高(gāo)某某、侯某某布控逮捕，經訊問，高(gāo)某某、侯某某對其違法行(xíng)爲供認不諱。 

經查，高(gāo)某某、侯某某在2013年～2016年期間，注冊成立DW服飾公司等7家公司，接受上(shàng)遊企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用(yòng)發票共計(jì)91份，涉案金(jīn)額900餘萬元，稅額153萬元；增值稅普通發票共計(jì)680餘份，涉案金(jīn)額1.68億元，稅額2184萬元。通過“買單”違法手段虛構出口活動，虛假申報共騙取出口退稅2197.6萬元。近日，桐鄉市人(rén)民(mín)法院作出一審判決，因犯騙取出口退稅罪高(gāo)某某被判處有(yǒu)期徒刑12年，處罰金(jīn)500萬元；侯某某被判處有(yǒu)期徒刑11年，處罰金(jīn)40萬元。