如(rú)何有(yǒu)效地(dì)進行(xíng)審計(jì)整改追蹤

審計(jì)結束，報告結束，但(dàn)是審計(jì)的(de)任務并沒有(yǒu)結束，如(rú)何最大(dà)化的(de)保證整改落地(dì)，下面介紹下工(gōng)作中用(yòng)到(dào)的(de)方法，供大(dà)家參考

 

01 問題與建議

 

要點1：發現的(de)問題：透過現象看本質

需要與對方溝通清楚，明(míng)白問題所反應的(de)實質是什(shén)麽，例如(rú)，審計(jì)中發現XX采購(gòu)單沒有(yǒu)按規定進行(xíng)比選，這裏溝通的(de)重點是需要對方明(míng)白，錯在于沒有(yǒu)按規定執行(xíng)，而不是僅僅這筆(bǐ)采購(gòu)有(yǒu)問題，避免以點論點。

 

要點2：審計(jì)的(de)建議：針對性、可(kě)執行(xíng)性、效益性

簡單對，你(nǐ)提出的(de)建議可(kě)以落地(dì)，且有(yǒu)用(yòng)。例如(rú)，加強XX的(de)管理(lǐ)，完善XX的(de)制(zhì)度，此類的(de)建議可(kě)以說提與未提性質一樣；在對方人(rén)員編制(zhì)、資金(jīn)預算有(yǒu)限，且無法改變的(de)情況下，要求對方加人(rén)、加設備，可(kě)能(néng)就不太可(kě)行(xíng)；爲了10元的(de)風險，投入100元的(de)成本，當然性質惡劣除外。

 

02整改措施

 

第一步：确定前的(de)審核

收到(dào)對方的(de)整改措施後，需要先進行(xíng)審核，目的(de)是保證措施可(kě)行(xíng)，主要審核以下方面：

1、一一對應，不要漏項。

有(yǒu)的(de)時候，對方洋洋灑灑寫了一堆，真正去尋找後，發現可(kě)能(néng)大(dà)部分(fēn)都(dōu)沒用(yòng)，僅有(yǒu)的(de)幾項，也(yě)是空話(huà)一堆。

 

2、清楚明(míng)白、可(kě)以評估

這裏主要關注幾個(gè)要素：

1）針對性、具體化、能(néng)落地(dì)

針對性：措施能(néng)夠去解決提出的(de)問題和(hé)風險，不能(néng)文(wén)不對題。

具體化：提供的(de)措施有(yǒu)具體的(de)執行(xíng)項目，可(kě)以看得見摸得著(zhe)。例如(rú)，對方說以後注意、以後加強管理(lǐ)等，那麽對方到(dào)底如(rú)何實現？還是不知道

能(néng)落地(dì)：措施對方是可(kě)以做到(dào)、能(néng)執行(xíng)的(de)。這裏需要評估對方能(néng)不能(néng)做到(dào)，千萬不要看措施寫得好，就認爲OK。做不到(dào)的(de)事情，實際執行(xíng)時肯定會(huì)存在問題，最後可(kě)能(néng)就會(huì)流于形式。

 

2）可(kě)追蹤性（可(kě)考核性）

落實對象

明(míng)确責任部門、責任人(rén)。事情誰來做，追蹤找誰，追責找誰。

 

落實節點

整改需要時效性，因此在這裏需要明(míng)确完成的(de)節點，什(shén)麽時候完成，另外，對于完成時間的(de)長度也(yě)要進行(xíng)合理(lǐ)性評估，例如(rú)，對方提出的(de)完成時間，半年、一年，甚至無完成時間，就需要引起注意，通常在審核對方整改措施時，就要求對方進行(xíng)修改，存在特殊情況除外。

 

節點的(de)明(míng)确，可(kě)以促進整改的(de)時效性，對于無故延期的(de)，也(yě)可(kě)以進行(xíng)相(xiàng)應的(de)懲處。

 

完成标志

何爲完成标志？簡單說，就是能(néng)夠讓實實在在的(de)東西(xī)能(néng)夠呈現出來，例如(rú)，制(zhì)定的(de)制(zhì)度、流程；考核的(de)結果；檢查的(de)報告等。

 

設置标志的(de)好處在于，對方知道做到(dào)什(shén)麽程度算是OK；我們知道，如(rú)何去做閉環，将評估客觀化、具體化、量化，降低主觀判斷的(de)易變性。

 

 

注意：對于有(yǒu)些問題因爲客觀情況，可(kě)能(néng)真的(de)無法在短期内整改，或是不具備整改的(de)條件(jiàn)，可(kě)以将整改分(fēn)分(fēn)類，例如(rú)，改正項、長期改善項，但(dàn)是，建議慎用(yòng)，因爲，長期改善一定程度上(shàng)是開(kāi)了一個(gè)可(kě)以調整的(de)空間，慎用(yòng)。

 

 

03動态追蹤

 

前面的(de)路(lù)鋪好了，如(rú)果不去走，還是沒用(yòng)。如(rú)何進行(xíng)動态追蹤？下面就看我們的(de)表演了。

1）專人(rén)

安排專人(rén)負責

 

2）定期

到(dào)了完成節點，需要安排專人(rén)在相(xiàng)應的(de)節點進行(xíng)追蹤

 

3）證據

對于無法到(dào)達現場(chǎng)的(de)，對于上(shàng)報整改完成時，必須要求提供相(xiàng)應的(de)證明(míng)文(wén)件(jiàn)

 

4）現場(chǎng)檢查

可(kě)以采取兩種方式，一種是在下次審計(jì)時，對之前的(de)整改完成事項進行(xíng)複核；另一種是，安排專門的(de)時間，進行(xíng)抽檢。

 

05）異常上(shàng)報

對于屢教不改，視而不見的(de)被審計(jì)對象，審計(jì)人(rén)員可(kě)以向管理(lǐ)層進行(xíng)異常上(shàng)報。

 

 

04考核機制(zhì)

 

考核機制(zhì)，其實是一個(gè)保駕護航的(de)作用(yòng)。如(rú)果改與不改，與對方的(de)利益無任何關聯，那麽，整改能(néng)否有(yǒu)效落地(dì)，就隻能(néng)聽天由命，所以考核機制(zhì)需要存在。

 

通常考核機制(zhì)，會(huì)和(hé)對方的(de)績效挂鈎，以利于促進對方落地(dì)，而且有(yǒu)了考核機制(zhì)，無論是你(nǐ)提出的(de)問題、建議，還是對方上(shàng)報的(de)措施，他(tā)們都(dōu)會(huì)很認真的(de)考慮，因爲，如(rú)果亂報，最終無法整改完成，績效就會(huì)有(yǒu)受影響。

 

考核機制(zhì)，可(kě)以考慮設置對未按期上(shàng)報整改計(jì)劃、未在規定時間整改完成且無合理(lǐ)原因、上(shàng)報整改完成又(yòu)重複發生等考核指标。

 

注意：考核機制(zhì)需要提前告知對方

 

05特别提示

 

爲了防止對方扯皮、賴帳的(de)情況，簽字畫押不可(kě)缺。哪些需要？

1）上(shàng)報的(de)措施，需要對方簽字畫押

2）上(shàng)報完成的(de)反饋表，需要對方簽字畫押

來源：一個(gè)内審人(rén)的(de)日常 ， 作者 内審從0到(dào)1