不會(huì)複盤，十年的(de)老審計(jì)比不上(shàng)一年的(de)小(xiǎo)鮮肉

原文(wén)标題《如(rú)何進行(xíng)項目複盤》，刊發于《中國内部審計(jì)》2019年第8期。本文(wén)爲核心内容節選。

引子

内部審計(jì)是組織内部應對消極因素的(de)重要治理(lǐ)機制(zhì)之一，其職能(néng)的(de)有(yǒu)效發揮受到(dào)很多内外部因素的(de)制(zhì)約，但(dàn)毫無疑問的(de)是内部審計(jì)人(rén)員的(de)主觀能(néng)動性是有(yǒu)效履職的(de)重要因素。

主觀能(néng)動性的(de)發揮空間很大(dà)，時間久了，團隊裏這樣的(de)情況并不鮮見：幹了十年的(de)老審計(jì)卻比不上(shàng)一年的(de)小(xiǎo)鮮肉。

這樣的(de)差距是怎麽來的(de)？

是工(gōng)作不努力嗎？大(dà)家都(dōu)是兢兢業(yè)業(yè)，舍家忘我，加班加點；

是學習(xí)不持續嗎？大(dà)家都(dōu)知道持續學習(xí)是内審人(rén)員的(de)立身之本，始終堅持在工(gōng)作之餘充電；

是領導不關心嗎？領導針對每個(gè)人(rén)的(de)不同特點，都(dōu)提出了目标和(hé)路(lù)徑，并通過團隊協作構建後援支撐。

一萬小(xiǎo)時後的(de)差距在于複盤

丹尼爾在《一萬小(xiǎo)時天才理(lǐ)論》中提出了一萬小(xiǎo)時定律：要成爲某個(gè)領域的(de)專家，需要積累一萬小(xiǎo)時的(de)練習(xí)。

按照(zhào)這個(gè)理(lǐ)論計(jì)算，内部審計(jì)人(rén)員每天純粹用(yòng)于學習(xí)和(hé)工(gōng)作的(de)時間隻要達到(dào)4小(xiǎo)時，不用(yòng)十年也(yě)就可(kě)以成爲一名内審專家了。

但(dàn)現實卻是幹了十年的(de)老審計(jì)，有(yǒu)十年的(de)内部審計(jì)經驗，成爲老師(shī)傅，但(dàn)卻沒有(yǒu)成爲“老法師(shī)”。

老師(shī)傅每天的(de)工(gōng)作隻是在重複第一次做項目時的(de)動作，自己每天味如(rú)嚼蠟，像流水(shuǐ)線上(shàng)的(de)工(gōng)人(rén)一樣将審計(jì)規程中的(de)規定環節組裝成審計(jì)項目。領導也(yě)很深感乏味，審簽的(de)每份審計(jì)報告都(dōu)是“似曾相(xiàng)識燕歸來”，基礎材料豐富，條理(lǐ)也(yě)分(fēn)明(míng)，甚至文(wén)筆(bǐ)優美(měi)，但(dàn)缺少(shǎo)“有(yǒu)趣的(de)靈魂”，有(yǒu)著(zhe)濃郁的(de)“雞肋感”。

就如(rú)同吃了一輩子飯，有(yǒu)的(de)人(rén)成了吃貨，有(yǒu)的(de)人(rén)成了美(měi)食家；踢了十年的(de)球，有(yǒu)的(de)人(rén)隻是綠(lǜ)茵場(chǎng)上(shàng)的(de)過客，有(yǒu)的(de)人(rén)卻成爲世界矚目的(de)明(míng)星。

這其中的(de)差别就在于，吃貨隻知道好吃，美(měi)食家會(huì)剖析爲何好吃、怎樣更好吃；過客級的(de)足球運動員隻不過是例行(xíng)公事地(dì)訓練和(hé)參加比賽，而明(míng)星級的(de)足球運動員卻不斷反思不足、總結規律、挖掘潛力，不斷跳出舒适區，挑戰高(gāo)難度的(de)動作。

這其中的(de)反思、分(fēn)析、總結、挖潛、挑戰等等都(dōu)是複盤（AAR：After Action Review）精髓要義。

十年的(de)老審計(jì)和(hé)一年小(xiǎo)鮮肉的(de)差距就在于是否善于複盤，是“困而不知”還是“學而知之”。是否将審計(jì)工(gōng)作中的(de)每一次檢查動作、每一個(gè)審計(jì)項目都(dōu)變成學習(xí)機會(huì)，通過複盤，從中學習(xí)、促進個(gè)人(rén)能(néng)力提升，進而實現自我超越。

什(shén)麽是複盤

複盤，本是圍棋術(shù)語，也(yě)稱 “複局”，指對局完畢後，複演該盤棋的(de)記錄，以檢查對局中招法的(de)優劣與得失關鍵，研究哪些地(dì)方可(kě)以有(yǒu)不同甚至更好的(de)下法。

美(měi)國陸軍把AAR（AAR：After Action Review）定義爲：

對一事件(jiàn)的(de)專業(yè)性討(tǎo)論，著(zhe)重于表現标準，使參加者自行(xíng)發現發生了什(shén)麽、爲何發生、及如(rú)何維持優點，并改進缺點。

采銅在《精進：如(rú)何成爲一個(gè)很厲害的(de)人(rén)》中也(yě)認爲，基于複盤方式的(de)反思和(hé)行(xíng)動越多，就越能(néng)從表象過渡到(dào)更多的(de)抽象理(lǐ)念和(hé)具象事實。

複盤不是簡單的(de)工(gōng)作總結

從形式上(shàng)看，複盤和(hé)工(gōng)作總結在形式上(shàng)很相(xiàng)似，但(dàn)複盤并非總結。邱昭良在《複盤+：把經驗轉化爲能(néng)力》中指出複盤與工(gōng)作總結存在的(de)顯著區别：

• 複盤是置身事外的(de)思考。工(gōng)作總結是沉浸式的(de)回憶，而複盤是事後的(de)重建，具有(yǒu)一種站在畫面外看畫的(de)角度，可(kě)以更理(lǐ)智地(dì)進行(xíng)思考。

• 複盤是結構化的(de)總結方法。工(gōng)作總結更多地(dì)是流水(shuǐ)賬，而複盤是基于結構化思維的(de)思考。

• 複盤是以學習(xí)爲導向的(de)。工(gōng)作總結往往是以陳述成績爲主，是平面的(de)行(xíng)爲，而複盤是立體的(de)行(xíng)爲。

爲什(shén)麽要複盤

人(rén)才培養當中有(yǒu)個(gè)很重要的(de)法則“721學習(xí)法則”，該法則認爲成人(rén)學習(xí)的(de)途徑主要是三個(gè)途徑：

1. 在崗工(gōng)作實踐，約占70%；

2. 通過與他(tā)人(rén)交流及反饋，約占20%；

3. 正規教育與培訓，約占10%。

其中“在崗工(gōng)作實踐”和(hé)“通過與他(tā)人(rén)交流”都(dōu)屬于主動學習(xí)，而“教育與培訓”屬于被動學習(xí)。美(měi)國國家訓練實驗室研究證實，不同的(de)學習(xí)方式，學習(xí)者平均效率是完全不同的(de)。被動的(de)個(gè)人(rén)學習(xí)，學習(xí)吸收率低于30%，而如(rú)果采取主動的(de)學習(xí)方式，學習(xí)吸收率可(kě)以達到(dào)50%以上(shàng)。

柳傳志曾經說過，學習(xí)無非是跟書(shū)本學、跟被人(rén)學和(hé)跟自己學。“最多、最深刻的(de)還是跟自己學，跟自己學無非就是'複盤'”。複盤無疑應該是個(gè)人(rén)學習(xí)最主要、最重要的(de)途徑。

從内部審計(jì)的(de)角度，複盤是對整個(gè)審計(jì)項目中每個(gè)審計(jì)人(rén)員自身行(xíng)動的(de)回顧和(hé)重新推演。

通過複盤，不但(dàn)可(kě)以幫助審計(jì)人(rén)員發現問題、解決問題，還可(kě)以有(yǒu)效地(dì)總結經驗，提升能(néng)力，把經驗轉化爲能(néng)力，實現績效的(de)改善。也(yě)有(yǒu)利于審計(jì)團隊協作與知識共享，提升團隊智慧。

成爲内部審計(jì)專家，需要審前有(yǒu)沙盤、審後有(yǒu)複盤。

内審人(rén)員如(rú)何複盤

1.GRAI 複盤法

常用(yòng)的(de)複盤法被稱爲“GRAI複盤法”，這個(gè)複盤法有(yǒu)4個(gè)步驟，即Goal（目标回顧）、Result（結果陳述）、Analysis（過程分(fēn)析）、Insight（歸類總結）。?具體包括如(rú)下步驟：

1. 回顧目标：當初的(de)目的(de)或期望是什(shén)麽？

2. 評估結果：和(hé)原定目标相(xiàng)比有(yǒu)哪些亮點和(hé)不足？

3. 分(fēn)析原因：事情成功和(hé)失敗的(de)根本原因，包括主觀和(hé)客觀兩方面。

4. 總結規律：通過以上(shàng)的(de)分(fēn)析找到(dào)事物(wù)更有(yǒu)效、更符合本質規律的(de)做法，比如(rú)需要實施哪些新舉措，需要繼續哪些措施等。

相(xiàng)關書(shū)籍中都(dōu)有(yǒu)詳細的(de)說明(míng)，此處不再贅述。

2.吻合度分(fēn)析法

借鑒“GRAI複盤法”的(de)思維，結合内部審計(jì)實踐，内審人(rén)員進行(xíng)複盤工(gōng)作可(kě)以采取三段式審計(jì)吻合度分(fēn)析的(de)方法。

在審計(jì)項目結束後，構建一個(gè)“前後審吻合度分(fēn)析表”對個(gè)人(rén)在審計(jì)項目的(de)中的(de)行(xíng)爲進行(xíng)複盤和(hé)推演：反思不足、總結規律、挖掘潛力、應對挑戰等。

“前後審吻合度分(fēn)析表”主要包括如(rú)下内容：業(yè)務闆塊、問題類型、前審準備、現場(chǎng)檢查、現場(chǎng)負責人(rén)（由誰重點關注）、吻合度、反思、改進思路(lù)、是否新檢查點。

其中反思這個(gè)環節是吻合度分(fēn)析法的(de)關鍵環節，既要避免流于形式、自己騙自己，走過場(chǎng)，也(yě)要避免強調客觀，推卸責任。

對吻合度高(gāo)的(de)事項，要多從客觀原因進行(xíng)分(fēn)析；對吻合度差的(de)事項，要多從主觀原因進行(xíng)反思。重點從如(rú)下維度進行(xíng)反思：

基于吻合度分(fēn)析法複盤，對審計(jì)人(rén)員在前審計(jì)過程中的(de)思考過程和(hé)邏輯進行(xíng)梳理(lǐ)，重新審視當時的(de)思考過程和(hé)邏輯，并對其進行(xíng)評估和(hé)判斷，總結規律和(hé)經驗。研判類似的(de)審計(jì)項目，前審計(jì)的(de)關注重點、思考路(lù)徑、邏輯框架是否需要重新構建。

基于吻合度分(fēn)析法複盤，對審計(jì)人(rén)員在中審計(jì)和(hé)後審計(jì)過程中的(de)實踐效果進行(xíng)比對分(fēn)析，剔除低效、無效甚至錯誤的(de)做法，找到(dào)更有(yǒu)效、更符合本質規律的(de)審計(jì)工(gōng)作方法。研判對類似的(de)審計(jì)項目，哪些審計(jì)動作可(kě)以沿用(yòng)，哪些必須停止，有(yǒu)哪些新的(de)方法可(kě)以采用(yòng)等等。