全過程跟蹤審計(jì)流程(收藏備用(yòng))

時間：2020-04-02 08:21:00

一、跟蹤審計(jì)服務内容

負責對工(gōng)程實施過程及竣工(gōng)後結算進行(xíng)全過程造價跟蹤審計(jì)，爲建設單位合理(lǐ)使用(yòng)資金(jīn)提供技術(shù)支持與服務。

二、主要工(gōng)作

1、對業(yè)主、施工(gōng)單位、監理(lǐ)單位的(de)各項内控制(zhì)度提出合理(lǐ)化建議和(hé)意見，完善建設項目現場(chǎng)管理(lǐ)制(zhì)度，如(rú)工(gōng)程簽證管理(lǐ)、材料設備采購(gòu)、價格控制(zhì)、驗收、領用(yòng)、清點，設計(jì)變更管理(lǐ)制(zhì)度等。

2、檢查該項目相(xiàng)關單位和(hé)部門的(de)合同履行(xíng)情況，檢查有(yǒu)無違法轉包、分(fēn)包現象，重點檢查：①工(gōng)程進度。②合同實質條款内容發生變更時有(yǒu)無及時簽訂補充合同。③有(yǒu)無違法轉包、分(fēn)包現象，檢查施工(gōng)單位是否與合同單位一緻。

3、檢查項目概算執行(xíng)情況。

4、積極配合業(yè)主，控制(zhì)、優化工(gōng)程變更，根據工(gōng)程用(yòng)途及市場(chǎng)行(xíng)情，提出建設性的(de)優化方案。經常深入施工(gōng)現場(chǎng)，掌握工(gōng)程進展及變更的(de)落實情況，爲準确計(jì)量掌握真實資料。檢查工(gōng)程設計(jì)變更、施工(gōng)現場(chǎng)簽證手續是否合理(lǐ)、及時、完整、真實。參與工(gōng)程造價控制(zhì)的(de)有(yǒu)關會(huì)議，參加工(gōng)地(dì)監理(lǐ)例會(huì)，提出合理(lǐ)化建議，并收集整理(lǐ)相(xiàng)關會(huì)議記錄。适時對施工(gōng)現場(chǎng)進行(xíng)查勘，核實有(yǒu)關設計(jì)變更及簽證，及時了解工(gōng)程情況并進行(xíng)必要的(de)拍(pāi)照(zhào)、攝像，留取證據，确保計(jì)量準确和(hé)審核完整真實。

5、做好隐蔽工(gōng)程的(de)查看和(hé)驗收，涉及造價增減的(de)，要做到(dào)圖片、文(wén)字資料齊全，及時辦理(lǐ)确認手續并存檔。

6、參與特殊材料、設備的(de)定價工(gōng)作，并提出合理(lǐ)化建議。

7、負責對施工(gōng)單位上(shàng)報的(de)已完成工(gōng)作量月(yuè)報進行(xíng)審核，并提供當月(yuè)付款建議書(shū)；嚴格控制(zhì)管理(lǐ)工(gōng)程進度款支付審核，堅決杜絕工(gōng)程款超付現象。

8、按照(zhào)合同約定，對索賠項目進行(xíng)審核，合理(lǐ)合法的(de)确認工(gōng)程投資。各種确認資料及時辦理(lǐ)，防止索賠事件(jiàn)的(de)發生。現場(chǎng)資料日清月(yuè)結，爲工(gōng)程月(yuè)報的(de)編制(zhì)及工(gōng)程現場(chǎng)動态成本控制(zhì)分(fēn)析提供準确數據。

9、負責向業(yè)主單位、施工(gōng)單位、監理(lǐ)單位宣傳跟蹤審計(jì)的(de)程序、内容及要求，最大(dà)限度地(dì)達到(dào)控制(zhì)工(gōng)程投資的(de)目的(de)。

10、及時核定分(fēn)階段完工(gōng)的(de)分(fēn)部工(gōng)程結算，提供完整結算報告。

三、主要措施

工(gōng)程實施階段是整個(gè)項目建設過程中時間跨度最長、變化最多的(de)階段。爲此從以下幾個(gè)方面進行(xíng)審計(jì)與控制(zhì):

(一)、參與施工(gōng)圖紙(zhǐ)會(huì)審了解施工(gōng)圖紙(zhǐ)變更情況，做到(dào)心中有(yǒu)數，并對圖紙(zhǐ)會(huì)審内容進行(xíng)造價評估，對于其中不合理(lǐ)的(de)内容提出參考意見。

(二)、對施工(gōng)組織設計(jì)進行(xíng)評估對其中的(de)主要施工(gōng)方案進行(xíng)經濟分(fēn)析，查看有(yǒu)無因施工(gōng)組織問題而增加工(gōng)程造價的(de)内容，并對一些施工(gōng)進度、工(gōng)藝、方案提出合理(lǐ)化建議，進一步優化施工(gōng)組織設計(jì)。

(三)、工(gōng)程進度款支付控制(zhì)根據工(gōng)程進度進行(xíng)工(gōng)程計(jì)量，參與工(gōng)程進度款支付控制(zhì)，協助業(yè)主審核工(gōng)程進度款并進行(xíng)簽證，及時向業(yè)主報告項目的(de)資金(jīn)使用(yòng)情況。

(四)、工(gōng)程設計(jì)變更的(de)審計(jì)與控制(zhì)

1、對拟進行(xíng)的(de)工(gōng)程設計(jì)變更進行(xíng)計(jì)量與評估，分(fēn)析拟進行(xíng)的(de)設計(jì)變更對造價的(de)影響，從多方案變更中優選出實際可(kě)行(xíng)、最經濟合理(lǐ)的(de)變更方案，并測算出設計(jì)變更可(kě)能(néng)造成的(de)費用(yòng)上(shàng)的(de)增減。主要有(yǒu)以下幾種情況：

A．對于确屬原設計(jì)不能(néng)保證質量、設計(jì)遺漏和(hé)錯誤以及與現場(chǎng)不符、無法施工(gōng)非改不可(kě)的(de)，應按設計(jì)變更程序進行(xíng)。

B．對于變更要求可(kě)能(néng)在技術(shù)經濟上(shàng)是合理(lǐ)的(de)，也(yě)應進行(xíng)全面評估，将變更以後産生的(de)效益與現場(chǎng)變更引起施工(gōng)單位的(de)索賠所産生的(de)損失加以比較，提出合理(lǐ)化建議。

C．分(fēn)析工(gōng)程變更引起的(de)造價增減幅度是否在控制(zhì)範圍之内，若确需變更而有(yǒu)可(kě)能(néng)超出控制(zhì)範圍時，提醒業(yè)主注意。

2、和(hé)業(yè)主以及監理(lǐ)單位密切合作，盡量減少(shǎo)設計(jì)變更的(de)發生，确需在施工(gōng)中發生變更的(de)，也(yě)要在施工(gōng)之前變更，以避免索賠事件(jiàn)的(de)發生。

3、對設計(jì)變更進行(xíng)現場(chǎng)監督和(hé)重大(dà)事項記錄，并簡要載明(míng)變更産生的(de)原因、背景、變更産生的(de)時間，參與人(rén)、工(gōng)程部位、提出單位等。爲竣工(gōng)結算提供詳實可(kě)靠的(de)資料。

4、對設計(jì)變更實施過程進行(xíng)跟蹤，主要跟蹤以下三點：

①設計(jì)變更是否已全部實施，若在設計(jì)圖已實施後，才發生變更，則計(jì)算因牽扯到(dào)按原圖施工(gōng)的(de)人(rén)工(gōng)費、材料費及拆除費等。若原設計(jì)圖沒有(yǒu)實施，則要扣除變更前部分(fēn)内容的(de)費用(yòng)。

②若發生拆除，已拆除的(de)材料、設備或已加工(gōng)好但(dàn)未安裝的(de)成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。

③特别要提請業(yè)主注意，對于調減或取消項目也(yě)要簽署設計(jì)變更，以便在結算時扣除。

5、對設計(jì)變更進行(xíng)分(fēn)析，以便追究責任方的(de)責任。可(kě)能(néng)的(de)情況有(yǒu)以下幾種：

①若由于設計(jì)部門的(de)錯誤或缺陷造成的(de)變更費用(yòng)以及采取的(de)補救措施，如(rú)返修、加固、拆除等費用(yòng)，由造價工(gōng)程師(shī)協同業(yè)主與設計(jì)單位協商是否索賠。

②若由于監理(lǐ)單位的(de)失職或錯誤指揮造成設計(jì)變更應由監理(lǐ)單位承擔一定費用(yòng)。

③由于設備、材料供應單位供應的(de)材料質量不合格造成的(de)費用(yòng)應由設備供應單位負責。

④由于施工(gōng)單位的(de)原因、施工(gōng)不當或施工(gōng)錯誤，此變更費用(yòng)不予處理(lǐ)，由施工(gōng)單位自負，若對工(gōng)期、質量、造價造成影響的(de)，還應進行(xíng)反索賠。

(五)對工(gōng)程簽證單進行(xíng)計(jì)量與評估：

爲保證隐蔽工(gōng)程的(de)及時簽證、及時計(jì)量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工(gōng)程的(de)施工(gōng)過程中，我們将派出專門人(rén)員深入工(gōng)地(dì)，全面掌握工(gōng)程實況，檢查隐蔽圖、隐蔽驗收記錄。

檢查隐蔽工(gōng)程簽證是否由設計(jì)單位、監理(lǐ)單位、建設單位等有(yǒu)關人(rén)員到(dào)現場(chǎng)驗收簽字，直到(dào)手續完整、工(gōng)程量與竣工(gōng)圖一緻方可(kě)列入結算。做到(dào)簽證在施工(gōng)的(de)同時就計(jì)算相(xiàng)應工(gōng)作量，以有(yǒu)效避免事後糾紛。

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