深滬交易所落實上(shàng)市公司年報延期披露工(gōng)作

時間：2020-04-09 08:50:44

深圳證券交易所關于支持上(shàng)市公司做好2019年年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作的(de)通知

深證上(shàng)〔2020〕275号

各上(shàng)市公司：

根據《證券法》等有(yǒu)關規定，上(shàng)市公司應當在2020年4月(yuè)30日前披露2019年經審計(jì)年度報告及2020年第一季度報告。當前，受新冠病毒疫情影響，部分(fēn)上(shàng)市公司定期報告披露工(gōng)作遇到(dào)一定困難。對于确實難以按期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)情況，根據《證券法》《突發事件(jiàn)應對法》等法律法規及中國證監會(huì)《關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告》（證監會(huì)公告〔2020〕22号），現将有(yǒu)關事項通知如(rú)下：

一、年度報告是投資者作出投資決策的(de)重要信息，上(shàng)市公司應當積極采取措施，克服困難，盡可(kě)能(néng)按期披露經審計(jì)的(de)年度報告。上(shàng)市公司應當加強與負責年度報告審計(jì)的(de)會(huì)計(jì)師(shī)事務所溝通，提供必要人(rén)員支持，密切配合會(huì)計(jì)師(shī)事務所開(kāi)展審計(jì)工(gōng)作。會(huì)計(jì)師(shī)事務所等證券服務機構應當統籌做好疫情防控與依法履職工(gōng)作，創新審計(jì)方式，創造條件(jiàn)履行(xíng)必要的(de)審計(jì)程序，抓緊推進審計(jì)工(gōng)作。

二、上(shàng)市公司确因疫情影響無法按期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，可(kě)以按照(zhào)證監會(huì)《關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告》及本通知規定延期披露，但(dàn)原則上(shàng)不晚于6月(yuè)30日。

上(shàng)市公司拟延期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，原則上(shàng)應當于4月(yuè)20日前發布年度報告延期披露的(de)臨時公告，确有(yǒu)困難的(de)可(kě)适當延後，但(dàn)最遲不晚于4月(yuè)30日。對拟延期披露但(dàn)未在4月(yuè)20日前發布臨時公告的(de)，本所視情況提請證監局進行(xíng)核查。

前款臨時公告的(de)内容應當包括但(dàn)不限于無法按期披露經審計(jì)年度報告是否系受疫情影響，受疫情影響的(de)事項、影響程度、年度報告編制(zhì)及審計(jì)工(gōng)作進展情況、爲盡快披露年度報告已采取和(hé)拟采取的(de)措施，并明(míng)确預計(jì)披露經審計(jì)年度報告的(de)時間。上(shàng)市公司董事會(huì)應當召開(kāi)會(huì)議審議上(shàng)述事項，并形成明(míng)确意見。

三、上(shàng)市公司拟延期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，應當至少(shǎo)已經召開(kāi)董事會(huì)聘請年審會(huì)計(jì)師(shī)事務所。年審會(huì)計(jì)師(shī)事務所應當出具專項意見，核查上(shàng)市公司前述與年度報告審計(jì)相(xiàng)關事項是否屬實，說明(míng)未能(néng)按期出具審計(jì)報告的(de)原因、審計(jì)受限科目和(hé)程度、審計(jì)工(gōng)作進展，以及爲盡快完成審計(jì)工(gōng)作已采取和(hé)拟采取措施、并明(míng)确預計(jì)完成審計(jì)報告的(de)時間。該專項意見應當與前條規定的(de)臨時公告一并披露。

上(shàng)市公司未按規定發布年度報告延期披露的(de)臨時公告及年審會(huì)計(jì)師(shī)專項意見的(de)，不适用(yòng)本通知規定，不予延期；如(rú)其未在4月(yuè)30日前披露2019年經審計(jì)年度報告，依照(zhào)未在法定期限披露年度報告的(de)相(xiàng)關規定處理(lǐ)。

四、上(shàng)市公司拟延期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，可(kě)以在4月(yuè)30日前披露2019年主要經營業(yè)績，披露的(de)内容及格式參照(zhào)《公開(kāi)發行(xíng)證券的(de)公司信息披露編報規則第13号——季度報告内容與格式特别規定》執行(xíng)。

上(shàng)市公司董事、監事及高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員應當保證2019年主要經營業(yè)績内容真實、準确、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述和(hé)重大(dà)遺漏，且與經審計(jì)年度報告不存在重大(dà)差異。無法做出保證的(de)，應當說明(míng)可(kě)能(néng)存在的(de)差異事項、具體理(lǐ)由，并充分(fēn)揭示風險。同時，應當對上(shàng)市公司在報告期内是否存在違規對外提供擔保、非經營性資金(jīn)占用(yòng)、違規使用(yòng)募集資金(jīn)等重大(dà)違規行(xíng)爲發表明(míng)确意見。

五、上(shàng)市公司拟延期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，仍應當在4月(yuè)30日前披露2020年第一季度報告，且第一季度報告的(de)披露時間不得早于前述2019年主要經營業(yè)績的(de)披露時間。

上(shàng)市公司确因疫情影響無法按期披露2020年第一季度業(yè)績預告的(de)，可(kě)免于披露相(xiàng)關公告。

六、上(shàng)市公司拟延期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，其年度股東大(dà)會(huì)可(kě)相(xiàng)應順延至2019年經審計(jì)年度報告披露後的(de)2個(gè)月(yuè)内召開(kāi)，且不晚于8月(yuè)31日。

七、上(shàng)市公司前期披露其股票存在退市風險警示、暫停上(shàng)市、終止上(shàng)市風險，或者按照(zhào)本通知規定披露的(de)2019年主要經營業(yè)績顯示其股票存在退市風險警示、暫停上(shàng)市、終止上(shàng)市風險的(de)，應當充分(fēn)揭示相(xiàng)關風險，并在2019年經審計(jì)年度報告披露前每周披露公司股票可(kě)能(néng)被實施退市風險警示、暫停上(shàng)市或終止上(shàng)市的(de)風險提示公告。

八、上(shàng)市公司符合證監會(huì)《關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告》及本通知規定延期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，不适用(yòng)本所因未在法定期限内披露定期報告而實施停複牌、退市風險警示、暫停上(shàng)市、終止上(shàng)市等相(xiàng)關規定，本所不因此采取監管措施或者紀律處分(fēn)。

上(shàng)市公司經延期仍未能(néng)在延期公告預計(jì)的(de)時間内披露2019年經審計(jì)年度報告，但(dàn)在6月(yuè)30日前披露的(de)，不适用(yòng)本所因未在法定期限内披露定期報告而實施停複牌、退市風險警示、暫停上(shàng)市、終止上(shàng)市等相(xiàng)關規定，但(dàn)上(shàng)市公司及相(xiàng)關方應當承擔信息披露不準确的(de)責任。

九、上(shàng)市公司披露2019年經審計(jì)年度報告後，相(xiàng)應适用(yòng)本所停複牌、退市風險警示、暫停上(shàng)市、終止上(shàng)市等相(xiàng)關規定。上(shàng)市公司經延期但(dàn)未能(néng)在6月(yuè)30日前披露2019年經審計(jì)年度報告，也(yě)無充分(fēn)理(lǐ)由說明(míng)系受疫情影響并出具年審會(huì)計(jì)師(shī)事務所明(míng)确支持意見的(de)，依照(zhào)未在法定期限内披露年度報告的(de)相(xiàng)關規定處理(lǐ)。

十、上(shàng)市公司及其董事、監事和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員，上(shàng)市公司聘請的(de)年審會(huì)計(jì)師(shī)事務所應當實事求是、勤勉盡責，确因疫情影響客觀上(shàng)無法按期開(kāi)展審計(jì)工(gōng)作及披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，方可(kě)依據本通知規定延期披露2019年經審計(jì)年度報告。本所将加強對上(shàng)市公司延期披露經審計(jì)年度報告事項的(de)監管，發現與實際情況不符的(de)，将依法依規嚴肅處理(lǐ)。

十一、本所将進一步做好本次疫情涉及的(de)信息披露及相(xiàng)關業(yè)務咨詢等工(gōng)作，設立上(shàng)市公司信息披露專項服務通道，全力支持上(shàng)市公司、會(huì)計(jì)師(shī)事務所等相(xiàng)關主體做好2019年年報審計(jì)及披露工(gōng)作。聯系方式具體詳見本所《關于全力支持上(shàng)市公司等市場(chǎng)主體堅決打赢防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情阻擊戰的(de)通知》（深證上(shàng)〔2020〕67号）。

十二、本通知自發布之日起施行(xíng)。

特此通知

附件(jiàn)：

1.年度報告延期披露公告格式

2.上(shàng)市公司董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員專項說明(míng)格式

深圳證券交易所

2020年4月(yuè)8日

上(shàng)海(hǎi)證券交易所關于支持上(shàng)市公司做好2019年年度報告披露工(gōng)作的(de)通知

上(shàng)證發〔2020〕23号

各上(shàng)市公司：

根據《證券法》等有(yǒu)關規定，上(shàng)市公司應當在2020年4月(yuè)30日前披露2019年年度報告，其中的(de)年度财務會(huì)計(jì)報告應當經符合規定的(de)會(huì)計(jì)師(shī)事務所審計(jì)；上(shàng)市公司還應當在2020年4月(yuè)30日前披露2020年第一季度報告。2020年，受疫情影響，部分(fēn)上(shàng)市公司年度報告披露工(gōng)作遇到(dào)一定困難。對此，上(shàng)海(hǎi)證券交易所（以下簡稱本所）将進一步做好本次疫情涉及的(de)信息披露及相(xiàng)關業(yè)務咨詢等工(gōng)作，安排專人(rén)及時建立聯系，全力支持上(shàng)市公司開(kāi)展工(gōng)作，盡可(kě)能(néng)如(rú)期完成定期報告披露工(gōng)作；同時，對于确實難以按期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)情況，根據《證券法》《突發事件(jiàn)應對法》等法律法規及中國證監會(huì)《關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告》（〔2020〕22号，以下簡稱《公告》），現将有(yǒu)關事項通知如(rú)下。

一、年度報告是投資者了解上(shàng)市公司情況的(de)重要投資決策信息，上(shàng)市公司應當積極采取措施，克服困難，盡可(kě)能(néng)按期披露經審計(jì)的(de)年度報告。上(shàng)市公司應當加強與年審會(huì)計(jì)師(shī)事務所的(de)溝通，創新工(gōng)作方法，配備必要人(rén)員，密切配合年審會(huì)計(jì)師(shī)事務所開(kāi)展審計(jì)工(gōng)作，支持年審會(huì)計(jì)師(shī)事務所如(rú)期完成審計(jì)工(gōng)作。

二、上(shàng)市公司因其自身或聘請的(de)年審會(huì)計(jì)師(shī)事務所受疫情影響無法完成審計(jì)工(gōng)作，客觀上(shàng)不能(néng)按期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，可(kě)以按照(zhào)中國證監會(huì)《公告》及本通知規定延期披露，但(dàn)原則上(shàng)不晚于2020年6月(yuè)30日。

上(shàng)市公司拟延期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，原則上(shàng)應當在2020年4月(yuè)20日前發布年度報告延期披露的(de)臨時報告；确有(yǒu)困難的(de)，最遲不晚于2020年4月(yuè)30日。對拟延期披露但(dàn)未在4月(yuè)20日前發布臨時報告的(de)上(shàng)市公司，本所将視情況提請屬地(dì)證監局進行(xíng)核查。

上(shàng)市公司應在前款規定的(de)臨時報告中如(rú)實說明(míng)無法按期披露是否系受疫情影響、受疫情影響的(de)具體事項和(hé)程度，披露當前年度報告編制(zhì)及審計(jì)工(gōng)作進展、爲盡快披露年度報告已采取和(hé)拟采取措施，并明(míng)确預計(jì)披露時間。上(shàng)市公司董事會(huì)應當召開(kāi)會(huì)議審議上(shàng)述事項，并形成明(míng)确意見。

三、上(shàng)市公司拟延期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，應當至少(shǎo)已經召開(kāi)董事會(huì)聘請年審會(huì)計(jì)師(shī)事務所。上(shàng)市公司聘請的(de)年審會(huì)計(jì)師(shī)事務所應當出具專項意見，核查上(shàng)市公司前述與年度報告審計(jì)有(yǒu)關的(de)事項是否屬實，說明(míng)未能(néng)按期出具審計(jì)報告的(de)原因、審計(jì)受限科目和(hé)程度、審計(jì)工(gōng)作進展，以及爲盡快完成審計(jì)工(gōng)作已采取和(hé)拟采取措施，并明(míng)确預計(jì)完成審計(jì)報告的(de)時間。該專項意見應與前條規定的(de)臨時報告一并披露。

上(shàng)市公司未按規定披露年度報告延期的(de)臨時報告及年審會(huì)計(jì)師(shī)事務所專項意見的(de)，不适用(yòng)本通知規定，不予延期；如(rú)未在2020年4月(yuè)30日前披露2019年經審計(jì)年度報告，依照(zhào)未在法定期限内披露年度報告的(de)有(yǒu)關規定處理(lǐ)。

四、上(shàng)市公司拟延期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，可(kě)以在2020年4月(yuè)30日前披露2019年主要經營業(yè)績，披露的(de)内容及格式參照(zhào)《公開(kāi)發行(xíng)證券的(de)公司信息披露編報規則第13号——季度報告内容與格式特别規定》執行(xíng)。

上(shàng)市公司董事、監事及高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員應當保證上(shàng)市公司2019年主要經營業(yè)績真實、準确、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述和(hé)重大(dà)遺漏，且與經審計(jì)的(de)年度報告不存在重大(dà)差異。無法做出保證的(de)，應當說明(míng)可(kě)能(néng)存在差異的(de)事項、無法保證的(de)原因，并充分(fēn)提示風險。

上(shàng)市公司董事、監事及高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員應當同時對上(shàng)市公司在報告期内是否存在資金(jīn)占用(yòng)、違規擔保、違規使用(yòng)募集資金(jīn)等重大(dà)違規行(xíng)爲發表明(míng)确意見。

五、上(shàng)市公司拟延期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，仍應當在2020年4月(yuè)30日前披露2020年第一季度報告，且第一季度報告的(de)披露時間不得早于前述2019年主要經營業(yè)績的(de)披露時間。

六、上(shàng)市公司拟延期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，其年度股東大(dà)會(huì)可(kě)相(xiàng)應順延至2019年經審計(jì)年度報告披露後2個(gè)月(yuè)内召開(kāi)，且不晚于2020年8月(yuè)31日。

七、上(shàng)市公司前期披露其股票存在退市風險警示、暫停上(shàng)市及終止上(shàng)市風險，或按照(zhào)本通知規定披露的(de)2019年主要經營業(yè)績顯示其股票存在退市風險警示、暫停上(shàng)市及終止上(shàng)市風險的(de)，應當充分(fēn)提示相(xiàng)關風險，并每周發布公司股票可(kě)能(néng)被實施退市風險警示、暫停上(shàng)市或終止上(shàng)市的(de)風險提示公告，直至披露2019年經審計(jì)的(de)年度報告。

八、上(shàng)市公司符合中國證監會(huì)《公告》及本通知規定延期披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，不适用(yòng)本所因未在法定期限内披露年度報告而采取停複牌、退市風險警示、暫停上(shàng)市、終止上(shàng)市等有(yǒu)關規定，本所不就此采取監管措施或者紀律處分(fēn)。

上(shàng)市公司未能(néng)在延期公告預計(jì)的(de)時間内披露2019年經審計(jì)年度報告，但(dàn)仍在2020年6月(yuè)30日前披露的(de)，不适用(yòng)本所因未在法定期限内披露年度報告而采取停複牌、退市風險警示、暫停上(shàng)市、終止上(shàng)市等有(yǒu)關規定，但(dàn)上(shàng)市公司及相(xiàng)關方需承擔信息披露不準确的(de)責任。

九、上(shàng)市公司披露2019年經審計(jì)的(de)年度報告後，相(xiàng)應适用(yòng)本所停複牌、退市風險警示、暫停上(shàng)市、終止上(shàng)市等有(yǒu)關規定。上(shàng)市公司經延期但(dàn)未能(néng)在2020年6月(yuè)30日前披露2019年經審計(jì)的(de)年度報告，也(yě)無充分(fēn)理(lǐ)由說明(míng)系受疫情影響并出具審計(jì)機構明(míng)确支持意見的(de)，依照(zhào)未在法定期限内披露年度報告的(de)有(yǒu)關規定處理(lǐ)。

十、上(shàng)市公司及其董事、監事和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員，上(shàng)市公司聘請的(de)年審會(huì)計(jì)師(shī)事務所應當實事求是、勤勉盡責，确因疫情影響客觀上(shàng)不能(néng)按期開(kāi)展審計(jì)工(gōng)作及披露2019年經審計(jì)年度報告的(de)，方可(kě)按照(zhào)本通知規定延期。本所對上(shàng)市公司延期披露經審計(jì)年度報告的(de)原因進行(xíng)事後監管，發現與實際情況不符的(de)，将依法依規嚴肅處理(lǐ)。

特此通知。

附件(jiàn)：上(shàng)市公司2019年年度報告延期披露公告及上(shàng)網文(wén)件(jiàn)格式指引

　　上(shàng)海(hǎi)證券交易所

　　二〇二〇年四月(yuè)八日

注：附件(jiàn)内容登錄深滬交易所官網查看：

《關于支持上(shàng)市公司做好2019年年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作的(de)通知》（深證上(shàng)〔2020〕275号）

http://www.szse.cn/disclosure/notice/general/t20200408_575830.html
《關于支持上(shàng)市公司做好2019年年度報告披露工(gōng)作的(de)通知》（上(shàng)證發〔2020〕23号）

http://www.sse.com.cn/aboutus/mediacenter/hotandd/c/c_20200408_5031781.shtml

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