一張重号海(hǎi)關完稅憑證，揭開(kāi)驚人(rén)犯罪黑(hēi)幕

 

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近日，青島市中級人(rén)民(mín)法院以虛開(kāi)用(yòng)于抵扣稅款發票罪，嫌疑人(rén)控制(zhì)的(de)公司用(yòng)55份虛假海(hǎi)關完稅憑證申報抵扣進項稅款6.36億元，對外虛開(kāi)增值稅專用(yòng)發票4703份，涉及金(jīn)額40.59億元，稅額6.9億元。最終法院判處趙某慶有(yǒu)期徒刑14年6個(gè)月(yuè)，并處罰金(jīn)50萬元；判處武某有(yǒu)期徒刑12年，并處罰金(jīn)40萬元。主要嫌疑人(rén)近日被判刑。至此，一場(chǎng)異常艱苦的(de)虛抵稅款、虛開(kāi)發票大(dà)要案查辦工(gōng)作畫上(shàng)圓滿句号。

 

據悉，這是青島市目前查獲的(de)涉案金(jīn)額最大(dà)、涉及地(dì)域最廣、犯罪鏈條最完整的(de)虛開(kāi)增值稅專用(yòng)發票案件(jiàn)。

 

 

 

一張海(hǎi)關憑證重号，稽查悄然啓動

 

 

 

2016年11月(yuè)18日，原青島市崂山區國稅局向原青島市國稅局稽查局（以下簡稱市稽查局）推送一條信息：青島JY國際貿易有(yǒu)限公司（以下簡稱JY公司）憑借所取得的(de)一份海(hǎi)關完稅憑證，抵扣進項增值稅稅款664萬元，而該憑證與某糧油油脂有(yǒu)限公司取得的(de)海(hǎi)關完稅憑證重号，JY公司存在虛開(kāi)發票的(de)嫌疑。

 

收到(dào)這條信息，檢查人(rén)員立即通過征管系統查詢，發現JY公司雖然存續期間較長，但(dàn)在不到(dào)一年的(de)時間内年銷售額猛增到(dào)近40億元，是其以前年度銷售額的(de)30倍。其間，該公司的(de)進項稅額抵扣憑證基本上(shàng)由海(hǎi)關完稅憑證構成，這些憑證存在比對不符、缺聯票、重号票較多的(de)情況。

 

“JY公司存在重大(dà)虛開(kāi)發票的(de)嫌疑。”檢查人(rén)員作出初步判斷。随即，市稽查局抽調精兵強将成立專案組。

 

爲避免打草(cǎo)驚蛇，專案組按照(zhào)例行(xíng)檢查程序，電話(huà)通知JY公司辦稅人(rén)員到(dào)稅務機關接受例行(xíng)檢查。

 

電話(huà)那頭，一位女(nǚ)士敷衍幾句後便挂斷了電話(huà)。當檢查人(rén)員再次緻電要求其盡快攜帶資料到(dào)稅務機關接受日常檢查時，對方竟以“主查稅務機關與市局不在同一地(dì)址辦公”爲由，稱檢查人(rén)員是騙子，随後挂斷電話(huà)，再也(yě)不接聽了。

 

怎麽辦？經過研究，專案組請先前與JY公司有(yǒu)過接觸的(de)管理(lǐ)局稅務人(rén)員出面，向該公司傳遞有(yǒu)關檢查要求。幾天後，JY公司實際控制(zhì)人(rén)趙某慶答應派人(rén)攜帶賬簿等資料到(dào)市稽查局配合檢查。

 

上(shàng)級派發線索重合，稅警聯合偵查

 

 

巧合的(de)是，就在這時，市稽查局案源部門接到(dào)公安部、國家稅務總局聯合下發的(de)一個(gè)重要專案線索，其中JY公司爲重點嫌疑企業(yè)。面對這一重大(dà)情況，青島市稅警雙方領導迅速會(huì)商，決定啓動稅警聯合辦案機制(zhì)，組成聯合專案組，徹查此案。

 

2016年12月(yuè)20日上(shàng)午，JY公司經理(lǐ)孫某升帶領兩名員工(gōng)到(dào)市稽查局接受檢查。稅務人(rén)員對孫某升等詢問了一系列問題，對有(yǒu)關書(shū)證進行(xíng)了證據固定。當天下午，一直在現場(chǎng)關注取證進程的(de)公安人(rén)員認爲，依據當前掌握的(de)證據，可(kě)以對JY公司啓動刑事偵查了。

 

聯合專案組對此達成一緻意見後，公安人(rén)員向孫某升等人(rén)表明(míng)身份，依法将三人(rén)傳喚至公安機關。

 

 

主要嫌疑人(rén)全部歸案，揭開(kāi)虛開(kāi)真相(xiàng)

 

 

經連夜突審，公安人(rén)員查明(míng)，對該案負有(yǒu)直接責任的(de)嫌疑人(rén)是林某雄、趙某慶和(hé)武某，這三人(rén)分(fēn)别在山西(xī)、山東和(hé)廣東三省活動。

 

事不宜遲，聯合專案組兵分(fēn)四路(lù)連夜出動。次日一早，公安人(rén)員便将剛從外地(dì)返回JY公司的(de)趙某慶抓獲，随後在濟南抓獲JY公司會(huì)計(jì)趙某榮，在太原抓獲武某。林某雄在得知孫某升被傳喚後逃跑，但(dàn)2017年底也(yě)被抓捕歸案。

 

 

 

之後，聯合專案組組成四個(gè)檢查組，曆時一年多時間，分(fēn)赴廣西(xī)、廣東、江蘇、福建、遼甯、上(shàng)海(hǎi)等十幾個(gè)省（市）的(de)海(hǎi)關及涉案企業(yè)所在地(dì)調查取證，最終查明(míng)了林某雄等嫌疑人(rén)以JY公司爲平台的(de)涉稅違法事實：JY公司利用(yòng)僞造的(de)55份海(hǎi)關完稅憑證，申報抵扣增值稅進項稅款6.36億元，對外向11個(gè)省、市、自治區的(de)69戶企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用(yòng)發票4703份，涉及金(jīn)額40.59億元，稅額6.9億元。

 

違法竟因欠債而起，換來法律懲處

 

 

根據調查取證資料，JY公司實際控制(zhì)人(rén)趙某慶因經營鋼材虧損，經武某介紹，向林某雄拆借資金(jīn)數百萬元。後因趙某慶無力還款，經由武某調解，趙某慶将JY公司交由林某雄操控，用(yòng)于虛開(kāi)增值稅專用(yòng)發票，這樣趙某慶所欠資金(jīn)就不必歸還了。

 

2016年3月(yuè)，趙某慶等三人(rén)商議後分(fēn)工(gōng)合作，林某雄從郭某雄等人(rén)手中以票面金(jīn)額的(de)一定比例，購(gòu)買套用(yòng)廣西(xī)某公司真實信息的(de)虛假海(hǎi)關完稅憑證，僞造配套的(de)銷售三方協議，加價後轉賣給JY公司，作爲其申報抵扣增值稅進項稅額的(de)憑據。林某雄控制(zhì)JY公司、廣東MY等公司的(de)銀行(xíng)賬戶，僞造有(yǒu)關銷售業(yè)務的(de)資金(jīn)流。JY公司在接受虛開(kāi)完稅憑證抵扣進項稅款的(de)同時，還大(dà)肆對外虛開(kāi)增值稅專用(yòng)發票。該公司開(kāi)出的(de)發票一部分(fēn)加價後賣給由林某雄直接控制(zhì)的(de)在揭陽、梅州等地(dì)的(de)9戶企業(yè)，一部分(fēn)賣給林某雄通過林某江等人(rén)聯系的(de)買票企業(yè)，其餘部分(fēn)由趙某慶和(hé)武某自行(xíng)處理(lǐ)。

 

其間，林某雄因擔心趙某慶侵占其用(yòng)于僞造資金(jīn)流的(de)資金(jīn)，專門雇用(yòng)孫某升到(dào)JY公司監視趙某慶等人(rén)。

 

截至案發，趙某慶等三名主要涉案人(rén)員瘋狂虛開(kāi)增值稅專用(yòng)發票，獲取了巨額不法利益。

 

翔實的(de)證據證實，林某雄既是JY公司假海(hǎi)關完稅憑證的(de)提供人(rén)，又(yòu)夥同趙某慶等人(rén)參與了JY公司對外虛開(kāi)增值稅專用(yòng)發票的(de)行(xíng)爲。

 

按照(zhào)《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國發票管理(lǐ)辦法》第二十二條規定，JY公司的(de)有(yǒu)關行(xíng)爲屬于虛開(kāi)增值稅專用(yòng)發票行(xíng)爲。依據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國發票管理(lǐ)辦法》第三十七條規定，經原青島市國稅局重大(dà)稅務案件(jiàn)審理(lǐ)委員會(huì)審理(lǐ)，主查稅務機關對JY公司處20萬元罰款。鑒于前期公安機關已經對JY公司立案查處，該案不再移交公安機關。

 

目前，青島稅務機關已向下遊69戶受票企業(yè)所屬的(de)11個(gè)省市稅務機關發送“已證實虛開(kāi)通知單”，努力挽回國家稅收損失。

 

記者發稿前夕得知，青島市中級人(rén)民(mín)法院近日已對該案重要嫌疑人(rén)趙某慶、武某作出終審判決：判處趙某慶有(yǒu)期徒刑14年6個(gè)月(yuè)，并處罰金(jīn)50萬元；判處武某有(yǒu)期徒刑12年，并處罰金(jīn)40萬元。兩人(rén)的(de)罪名都(dōu)是虛開(kāi)用(yòng)于抵扣稅款發票罪。該案主要嫌疑人(rén)林某雄被另案處理(lǐ)。