内部審計(jì)信息不對稱的(de)17種情形

    日常生活或者工(gōng)作中我們常提到(dào)“信息不對稱”，信息不對稱是什(shén)麽，說的(de)俗一點就是你(nǐ)知道的(de)我不知道、你(nǐ)不知道的(de)我知道、你(nǐ)我都(dōu)不知道。同樣内部審計(jì)工(gōng)作也(yě)會(huì)存在很多的(de)信息不對稱，具體可(kě)以分(fēn)爲以下幾種情形：

一、審計(jì)準備階段

1、審計(jì)師(shī)未向被審計(jì)單位列明(míng)審計(jì)所需的(de)資料清單；

2、被審計(jì)單位提供的(de)資料不完整；

3、被審計(jì)單位提供的(de)資料不真實，有(yǒu)僞造、編造的(de)情形。

二、審計(jì)實施階段

1、審計(jì)範圍尚未全面覆蓋被審計(jì)單位的(de)财務、經營環節；

2、審計(jì)抽樣技術(shù)受限，導緻審計(jì)發現存在遺漏的(de)情形；

3、審計(jì)師(shī)專業(yè)能(néng)力不足、水(shuǐ)平受限，無法達成審計(jì)目标；

4、審計(jì)師(shī)對審計(jì)發現同被審計(jì)單位溝通不暢、不徹底；

5、審計(jì)資源受限,比如(rú)審計(jì)時間短、人(rén)力少(shǎo)等，未達成審計(jì)目标；

6、審計(jì)師(shī)違背職業(yè)道德，掩蓋審計(jì)發現；

7、審計(jì)項目成員之間、審計(jì)項目成員與審計(jì)負責人(rén)未充分(fēn)溝通；

8、審計(jì)師(shī)執行(xíng)審計(jì)程序不到(dào)位；

9、被審計(jì)單位隐瞞、掩蓋事實真相(xiàng)；

10、被審計(jì)單位串通舞弊。

三、審計(jì)結束階段

1、審計(jì)師(shī)與被審計(jì)單位就審計(jì)報告内容未充分(fēn)溝通；

2、審計(jì)師(shī)與董事會(huì)、内部審計(jì)機構負責人(rén)未充分(fēn)溝通；

3、被審計(jì)單位未對審計(jì)報告的(de)内容進行(xíng)回複或反饋；

4、審計(jì)師(shī)未對被審計(jì)單位後續整改進行(xíng)跟蹤監測。

内部審計(jì)信息不對稱包括但(dàn)不限上(shàng)述幾種情形，内部審計(jì)信息不對稱是審計(jì)風險的(de)表現形式，信息不對稱可(kě)能(néng)會(huì)導緻審計(jì)師(shī)錯報或者漏報。  

- END -