證監會(huì)辦案人(rén)員深揭金(jīn)亞科技财務造假細節

不僅虛構客戶、僞造合同、僞造材料産品收發記錄，甚至還私刻公章(zhāng)、僞造銀行(xíng)單據、僞造詢證函，“虛虛實實，真真假假”， “沒有(yǒu)做不到(dào)，隻有(yǒu)想不到(dào)”。

你(nǐ)以爲這是電影中的(de)犯罪情節？不，這是活生生地(dì)在我們身邊上(shàng)演的(de)欺詐發行(xíng)戲碼。

近日，在接受中國證券報（ID：xhszzb）記者采訪時，證監會(huì)金(jīn)亞科技欺詐發行(xíng)案辦案人(rén)員分(fēn)享了該案背後那些少(shǎo)爲人(rén)知的(de)故事，同時深度剖析了該案涉案特點，揭露其财務造假手法。同時還重申了證監會(huì)對于打擊欺詐發行(xíng)犯罪絕不手軟的(de)決心。

此外，針對當前違法成本過低的(de)困境，多位專家表示，隻有(yǒu)将行(xíng)政手段、民(mín)事賠償和(hé)刑事處罰三者密切結合，有(yǒu)效加大(dà)欺詐發行(xíng)等證券違法犯罪懲處力度，才能(néng)有(yǒu)力震懾違法犯罪分(fēn)子。

實控人(rén)打造完整造假利益鏈

金(jīn)亞科技成立于1999年11月(yuè)，是昔日創業(yè)闆“28星宿”之一（創業(yè)闆開(kāi)闆首批28家上(shàng)市公司），堪稱創業(yè)闆元老級公司。

證監會(huì)調查發現，金(jīn)亞科技爲了達到(dào)發行(xíng)上(shàng)市條件(jiàn)，通過虛構客戶、虛構業(yè)務、僞造合同、虛構回款等方式虛增收入和(hé)利潤，騙取首次公開(kāi)發行(xíng)（IPO）核準。其中2008年、2009年1月(yuè)至6月(yuè)虛增利潤金(jīn)額分(fēn)别達到(dào)3736萬元、2287萬元，分(fēn)别占當期公開(kāi)披露利潤的(de)85%、109%。

“金(jīn)亞科技實控人(rén)十分(fēn)懂得利用(yòng)利益籠絡人(rén)，打造了一條完整的(de)造假利益鏈條。這就造成了該案具有(yǒu)許多不同一般欺詐發行(xíng)案的(de)特點。”證監會(huì)辦案人(rén)員表示。

一是涉案主體衆多。

金(jīn)亞科技作爲創業(yè)闆首批挂牌28家企業(yè)之一，頭頂“優中選優，種子選手”的(de)光(guāng)環，但(dàn)是背後實際上(shàng)隐藏的(de)卻是一批冒險家、投機分(fēn)子幹著(zhe)蒙蔽市場(chǎng)的(de)不法 勾當。具體來看，實控人(rén)多名家庭成員共同參與造假行(xíng)爲，且分(fēn)工(gōng)明(míng)确、相(xiàng)互配合。此外，金(jīn)亞科技IPO相(xiàng)關中介機構不作爲，甚至嚴重失職，爲其出具虛假報 告，合謀造假。

二是涉案地(dì)域範圍廣。

該案涉案地(dì)域橫跨南北、穿越東西(xī)，分(fēn)布在20多個(gè)省區市，給調查工(gōng)作帶來了極大(dà)的(de)難度。

辦案人(rén)員拆穿造假把戲

前述辦案人(rén)員表示，金(jīn)亞科技作案手法多樣，十分(fēn)具有(yǒu)迷惑性。

一是“虛虛實實，真真假假”，窮盡各種手段。

爲虛增利潤，相(xiàng)關涉案人(rén)員“無中生有(yǒu)”，不僅虛構客戶、僞造合同、僞造材料産品收發記錄，甚至還私刻公章(zhāng)、僞造銀行(xíng)單據、僞造詢證函，“沒有(yǒu)做不到(dào)，隻有(yǒu)想不到(dào)”；“變小(xiǎo)爲大(dà)”，誇大(dà)與客戶之間的(de)業(yè)務往來規模；“化整爲零”，分(fēn)拆客戶的(de)子分(fēn)公司單獨記賬，每家做一部分(fēn)假，對賬時擺“迷魂陣”，通過串戶的(de)方式增加調查難度；“僞金(jīn)融創新”，先簽訂框架協議，再僞造補充協議，誇大(dà)銷售額，改變銷售模式爲分(fēn)期收款方式，期末僞造達到(dào)确認收入的(de)條件(jiàn)，提前确認收入；“假戲真做”，收入是假的(de)，卻有(yǒu)真實資金(jīn)收付，還開(kāi)具了發票，實際上(shàng)是資金(jīn)體外循環。

二是“抓大(dà)放(fàng)小(xiǎo)”，虛增收入類型主要是軟件(jiàn)産品，因爲軟件(jiàn)的(de)毛利率高(gāo)，還能(néng)享受增值稅與所得稅的(de)稅收優惠，降低了造價成本。

三是“避實就虛”，虛增存貨類型主要是軟件(jiàn)。當期硬件(jiàn)結平，期末留軟件(jiàn)，難以盤點核實，蒙混過關。

四是虛增客戶類型主要是偏遠地(dì)區的(de)企業(yè)，或者是多頭管理(lǐ)難以對賬的(de)企業(yè)，刻意增加辦案人(rén)員審計(jì)核實和(hé)調查取證的(de)難度。

“盡管如(rú)此，經過我們調查人(rén)員的(de)不懈努力，還是基本查清了金(jīn)亞科技欺詐發行(xíng)的(de)違法事實。”前述辦案人(rén)員強調，目前已經初步查明(míng)，保薦機構聯合證券、 審計(jì)機構廣東大(dà)華德律會(huì)計(jì)師(shī)事務所、法律服務機構天銀律師(shī)事務所涉嫌出具含有(yǒu)虛假内容的(de)證明(míng)文(wén)件(jiàn)，而且将依法嚴肅處理(lǐ)。整個(gè)案件(jiàn)的(de)處理(lǐ)堅決貫徹落實“依法、全面、從嚴”的(de)監管理(lǐ)念，采取了“當罰必罰，當重必重，當移必移，中介機構一并處理(lǐ)”的(de)原則，持續對欺詐發行(xíng)等違法犯罪行(xíng)爲保持高(gāo)壓态勢，“爲公司戴 緊箍咒，給中介機構敲警鍾”。